Également connu sous le nom d’escompte de facture, l’escompte de facture est un processus qui consiste à vendre effectivement une facture à une banque ou à une entité similaire pour un montant légèrement inférieur à la valeur nominale et avant la date d’échéance associée à la lettre de change. Le débiteur remet au nouveau propriétaire de la facture escomptée le paiement du montant total convenu à l’origine. Cette approche permet à l’émetteur de la facture de recevoir de l’argent avant la date d’échéance réelle associée à la facture, tout en permettant également à l’acheteur de réaliser un bénéfice modeste sur l’avance de trésorerie consentie à l’émetteur de la facture.
L’un des moyens les plus simples de comprendre le fonctionnement de l’escompte de factures est de considérer une lettre de change émise par la société ABC à son client, la société XYZ. La société ABC décide d’encaisser la facture impayée afin d’utiliser les revenus maintenant plutôt que plus tard. À cette fin, ABC s’adresse à une banque avec une offre de vente de l’effet à 90 % de la valeur nominale. La banque examine la transaction et décide que la transaction est viable. Après approbation, ABC reçoit 90 % de la valeur nominale de la facture et demande à la société XYZ de verser le paiement à la banque. Une fois que la banque reçoit le paiement intégral de XYZ, la transaction est considérée comme terminée.
Il y a plusieurs facteurs qu’une institution financière prendra en considération avant de choisir de conclure une opération d’escompte de factures. L’un a à voir avec le degré de risque lié à l’achat. Cela signifie généralement évaluer le débiteur impliqué pour déterminer le degré de risque qu’il ou elle règle la facture en retard ou même qu’il ne rembourse pas sa dette. Le temps qui reste avant l’échéance de la facture est également un facteur à prendre en compte, les établissements privilégiant une durée plus courte entre l’achat de l’instrument et la réception du paiement intégral. En supposant que l’institution financière détermine que le degré de risque impliqué se situe dans une fourchette acceptable, la transaction peut être réalisée et l’émetteur de la lettre de change compensé avec un pourcentage convenu de la valeur nominale totale de la facture.
Une partie de la procédure d’escompte d’effet impliquera la création d’un accord contractuel entre le vendeur et l’acheteur de l’effet commercial. En règle générale, les termes du contrat identifient le pourcentage à payer au vendeur et incluent également des dispositions qui protègent l’acheteur dans le cas où la facture n’est pas payée conformément aux termes. Cela peut inclure l’imposition de frais de retard ou d’autres frais, ou même de tenir le vendeur responsable du paiement intégral de l’obligation d’escompte de facture si le débiteur venait à faire défaut sur le solde impayé.