La malversación criminal es el acto de robar propiedad u otros activos. La persona que realiza el robo suele ser alguien de confianza para proteger esos activos o realizar un seguimiento de ellos. Se considera un fraude financiero y suele conllevar cierto grado de premeditación. La persona que comete una malversación de fondos por lo general ha ideado algún tipo de plan para encubrir el proceso y así no quedar atrapada en el acto. La malversación de fondos se puede cometer en escalas muy pequeñas o grandes, según la cantidad o el tamaño de los activos que se desvíen o la medida en que el malversador los haya robado.
La definición de malversación de fondos puede ser complicada y varía de una situación a otra. La persona que comete el delito debe robar a sabiendas los bienes sobre los que no tiene ningún derecho legítimo. El criminal debe haber cometido el crimen sabiendo que la propiedad no era suya. El criminal debe haber impedido a sabiendas que el verdadero dueño del activo o propiedad utilice u obtenga su propiedad. El aspecto más importante de la malversación criminal es que el criminal o supuesto criminal debe haber estado en posesión legal de la propiedad en el momento del crimen. Si el delincuente no tenía posesión legal de la propiedad, el delito se considera hurto, no malversación de fondos.
Un ejemplo de malversación de fondos sería un banquero que extrae fondos de los clientes. Al recibir el dinero del cliente, el banquero tiene posesión legal de ese dinero. Si extrae dinero del depósito de ese cliente en sus propios bolsillos o cuentas, el acto se considera malversación. Otro ejemplo implicaría el uso de dichos fondos para otros fines no establecidos por el verdadero propietario. Si el propietario de los fondos deposita el dinero en una cuenta y el banco o banquero usa esos fondos para otro propósito, se considera malversación de fondos.
La malversación de fondos puede ser un delito difícil de llevar a cabo, y la mayoría de los malversadores deben falsificar documentos para continuar malversando. Los malversadores exitosos a menudo malversan propiedades o fondos durante un largo período de tiempo, por lo que las pérdidas no se notan de inmediato, aunque otros malversadores pueden tomar propiedades o activos en grandes sumas globales. Las empresas ficticias se utilizan a menudo en la malversación de fondos; Las facturas falsas pueden enviarse a una empresa y pagarse con cheques de la empresa. Luego, esos cheques son cobrados por una empresa que no existe y, por lo tanto, utiliza los fondos para fines distintos a los previstos.