Um congelamento de propriedade é uma abordagem de planejamento de propriedade para organizar os ativos de uma maneira que limite ou mesmo elimine as consequências fiscais para os beneficiários da propriedade. Isso geralmente envolve a transferência desses ativos para outra entidade, onde são convertidos e emitidos para os beneficiários. Em muitas nações, isso elimina a situação em que os impostos sobre ganhos de capital são devidos sobre os ativos quando eles são transferidos para os beneficiários como parte do acordo de propriedade.
Um bom exemplo de como funciona um congelamento de bens é considerar um investidor que possui ações ordinárias. A ideia é fazer com que seus herdeiros recebam o benefício do valor dessas ações, mas sem ter que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos que os herdeiros nunca realmente receberam. Para isso, o investidor transfere essas ações ordinárias de volta à empresa emissora, onde são trocadas por ações preferenciais. Uma vez que essas ações preferenciais são consideradas instrumentos de não crescimento, geralmente não estão sujeitas a impostos sobre ganhos de capital. Isso significa que o proprietário original não incorre em mais impostos sobre ganhos de capital sobre o investimento e os beneficiários não devem impostos sobre ganhos de capital quando realmente recebem sua herança da propriedade.
O mesmo princípio geral funciona quando se trata de ações pertencentes a uma empresa. A transferência de ações ordinárias por ações preferenciais ajuda a evitar que impostos sobre ganhos de capital sejam cobrados quando o proprietário da empresa falece, uma situação que às vezes pode ser paralisante para uma empresa. Se o objetivo é preservar a empresa e passá-la para filhos ou outros herdeiros, essa abordagem ajuda a aumentar as chances de que o negócio permaneça intacto e não seja forçado a liquidar para liquidar uma dívida fiscal.
Embora os beneficiários não tenham que lidar com impostos sobre ganhos de capital quando um congelamento de propriedade é utilizado, isso não os impede de pagar impostos em anos posteriores, conforme o valor das ações se valoriza. Nessa perspectiva, o congelamento deve ser visto como uma forma de adiar o vencimento de algum tipo de tributo. Além disso, se a estrutura tributária relevante para o patrimônio exigir o pagamento de qualquer tipo de imposto sobre herança, um congelamento de patrimônio pode ou não ter qualquer impacto no montante dessa dívida fiscal.
Dependendo da estrutura das leis tributárias relevantes, há várias questões a serem consideradas antes de prosseguir com o congelamento de bens. Em alguns países, usar essa estratégia com uma empresa pode limitar a capacidade do proprietário de votar as ações. Em vez disso, os privilégios de voto são atribuídos aos beneficiários. Esta pode ser uma situação viável quando a relação entre o beneficiário e o proprietário permite que o proprietário influencie indiretamente a forma como o beneficiário vota. Se houver a possibilidade de o beneficiário não procurar o conselho do proprietário da empresa antes de votar, estabelecer um congelamento de bens pode não ser a melhor solução.