Para uma pessoa interessada em finanças e investimentos, é essencial entender o conceito de ganho de capital. Um ganho de capital é o lucro recebido pela compra e venda de um ativo de capital, como ações de uma empresa, imóveis, títulos, obras de arte ou outros ativos. Os impostos sobre ganhos de capital variam, dependendo do tipo de ativo de capital em que um indivíduo investe e por quanto tempo o ativo é mantido. Ganhos de capital de curto prazo são lucros obtidos com a venda de um ativo que foi mantido por menos de um ano. Nos Estados Unidos, os ganhos de capital de curto prazo são tributados à mesma taxa da renda normal, como salários do trabalho ou juros.
Na maioria das vezes, a taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é muito mais alta do que a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Por exemplo, a maioria das pessoas está na faixa de 15% para impostos sobre ganhos de capital de longo prazo, mas na faixa de 33% para impostos sobre ganhos de capital de curto prazo. O motivo desta grande diferença é minimizar os investimentos de curto prazo que tendem a ser de natureza arriscada e especulativa, com a tese de que isso daria mais estabilidade à economia e menos volatilidade aos mercados onde os ativos são negociados.
O Internal Revenue Service (IRS) permite que os contribuintes adiem os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo por meio do uso de estratégias de planejamento tributário, como fundos de caridade e bolsas 1031. Existem muitos desses métodos, cada um com suas vantagens e desvantagens exclusivas. Como sempre, o conselho de um contador sobre esses assuntos é útil para quem deseja tirar proveito dessas técnicas de maneira adequada.
Ao calcular os ganhos de capital de curto prazo, é importante observar que o valor tributado é o que se denomina “ganhos de capital líquidos”. Isso significa que se um investidor tem duas ações e vende uma com lucro e outra com prejuízo, o valor da perda do investimento perdedor será contabilizado contra os ganhos de capital realizados com a venda do investimento lucrativo. Isso tem o efeito de reduzir a obrigação tributária de um indivíduo, em comparação com o que seria se seus investimentos perdedores fossem ignorados pela legislação tributária.