Também conhecido simplesmente como ALM, o gerenciamento de ativos e passivos é o processo de gerenciamento responsável do equilíbrio entre as dívidas e os ativos pertencentes à empresa ou outra entidade. A ideia é fazer com que o passivo ou dívida da entidade seja mantido em proporção com os ativos que estão em mãos. Muitas empresas participam do processo de gestão de ativos e passivos, incluindo bancos, seguradoras e até mesmo pequenas empresas.
Com os bancos, o processo de gerenciamento de ativos e passivos costuma se concentrar em manter um equilíbrio aceitável entre o valor dos depósitos do cliente e o valor dos empréstimos emitidos pelo banco. Idealmente, esse saldo evitará que o banco estenda demais o montante da dívida que assume como resultado de fazer empréstimos a vários clientes. Esse equilíbrio ajuda a proteger os bancos de ficarem especialmente vulneráveis caso ocorra alguma mudança repentina nas taxas de juros, bem como a manter o banco solvente diante de mudanças de crédito ou problemas imprevistos de liquidez.
Quando se trata de seguradoras, o foco da gestão de ativos e passivos tem a ver com a relação entre os prêmios arrecadados em apólices e o valor pago em sinistros. Tal como acontece com os bancos, as seguradoras procuram garantir que está a entrar dinheiro suficiente das cobranças de prémios para que todas as reclamações pendentes possam ser liquidadas de forma rápida e eficiente. Seguir e gerenciar esse relacionamento efetivamente ajuda a garantir que o provedor possa atender a todas as contas prontamente e também estar em posição de redigir novas políticas ao longo do tempo.
Empresas de todos os tamanhos, incluindo pequenas empresas, prestam muita atenção ao gerenciamento de ativos e passivos. Isso é particularmente verdadeiro quando se considera a compra de novos equipamentos necessários para o funcionamento da empresa. Uma abordagem seria pagar à vista pela compra, o que, por sua vez, diminuiria um ativo enquanto criava um novo. Uma segunda abordagem seria contrair um empréstimo, tornando possível adquirir um ativo, mas também criando um passivo. Dependendo do equilíbrio geral entre ativos e passivos existentes, é provável que uma estratégia seja mais adequada para o negócio do que a outra.
Hoje, muitas entidades se envolvem nesta tarefa com o uso de software de gerenciamento de ativos e passivos. Ao usar o software para criar diretrizes específicas para a relação entre dívidas e ativos, é possível determinar rapidamente o saldo atual em qualquer momento. Isso pode ajudar a entidade a identificar uma possível crise financeira antes que se torne um grande problema e resolver o problema com o mínimo de problemas. As empresas que subscrevem seguros de gestão de ativos passivos costumam oferecer descontos para clientes que possuem esse tipo de recurso, fornecendo mais uma razão para fazer uso de software para auxiliar no processo de gestão de ativos e passivos.