Um imposto de doações é um imposto cobrado sobre doações, que são somas de dinheiro usadas para manter instituições como escolas e instituições de caridade. Normalmente, as doações estão sujeitas a regras especiais e as autoridades fiscais costumam tratar a instituição-mãe como uma organização sem fins lucrativos, qualificando-a para isenções fiscais, como a eliminação do imposto de doações. Em tempos econômicos mais difíceis, os governos podem considerar grandes somas de dinheiro retidas por instituições como uma fonte potencial de receita, argumentando que esses grupos deveriam pagar impostos sobre o dinheiro.
Um imposto de dotação típico entra em vigor quando as dotações aumentam acima de um determinado valor. Isso permite que instituições menores evitem impostos, aproveitando ao máximo suas dotações, enquanto organizações com muito dinheiro incorrerão em alguma obrigação tributária, normalmente uma taxa fixa baixa, sobre fundos acima do limite. A instituição deve declarar o tamanho da doação e fornecer documentação de apoio mostrando como eles investem o dinheiro para aumentar o fundo e como organizam os desembolsos da doação para se certificar de que ainda se qualifica para um tratamento fiscal especial.
As instituições resistem à tributação das dotações, argumentando que os impostos devorariam o dinheiro que usam para se sustentar. As organizações usam esse dinheiro para atividades como financiamento de bolsas de estudo, melhoria das instalações, atração de oradores e professores convidados de destaque e assim por diante. O dinheiro é usado para promover os objetivos da organização e ajudá-la a manter um perfil elevado para que permaneça operacional. Além disso, as pessoas podem estar menos inclinadas a doar se souberem que suas doações serão tributáveis, expondo potencialmente as instituições a perdas de receita.
Dependendo do país, mudar a lei tributária para avaliar um imposto de dotação ou alterar as partes do código tributário que discutem as dotações pode ser um processo demorado. As mudanças podem exigir aprovação na legislatura e podem ser anexadas a um projeto de lei maior ou discutidas por conta própria. As organizações frequentemente fazem lobby contra as mudanças propostas no código tributário para proteger seus fundos patrimoniais e os membros da legislatura podem ter que votar contra os desejos expressos de membros potencialmente poderosos de seu eleitorado, como grandes instituições de caridade e universidades, junto com seus doadores.
Os doadores recebem um crédito fiscal de dotação. Pessoas que doam para instituições de caridade qualificadas obtêm deduções fiscais por suas contribuições, desde que guardem a documentação. Isso fornece um incentivo para as pessoas doarem para instituições de caridade. As autoridades fiscais podem estabelecer um limite máximo para as deduções totais para evitar situações em que as pessoas tentem fugir ao máximo de obrigações fiscais por meio de doações de caridade, especialmente doações de natureza mais duvidosa.