L’analyse des ratios d’une banque implique l’application de formules mathématiques à des informations spécifiques de l’institution. Les états financiers de la banque sont généralement la principale source des données requises. Les ratios de liquidité et de rotation des actifs sont les plus applicables ici, ainsi que quelques ratios de levier ajoutés au mix. Les ratios permettent à une partie prenante d’évaluer la viabilité financière d’une banque. Les investisseurs peuvent également utiliser les données tirées de l’analyse des ratios d’une banque pour déterminer s’ils souhaitent que l’action de la banque soit un véhicule d’investissement.
Les ratios de liquidité sont souvent les ratios les plus couramment appliqués aux données financières d’une banque. Ces ratios fournissent des références pour évaluer dans quelle mesure une banque maintient ses finances internes. Le ratio courant divise les actifs courants par les passifs courants. Un ratio actuel élevé indique un risque plus faible dans la banque, car l’institution dispose de plus d’actifs pour rembourser ses dettes. Les passifs comprennent les dépôts des clients et toute autre réclamation sur les actifs de la banque.
Un autre ratio de liquidité est le ratio de trésorerie, qui est également tout à fait applicable dans l’analyse du ratio d’une banque. Cette formule divise l’encaisse de la banque plus les titres négociables par ses passifs courants. Ce ratio indique les liquidités dont dispose l’entreprise pour rembourser les sommes dues à d’autres parties.
Les ratios de rotation des actifs, bien qu’un peu moins courants en termes d’analyse des ratios d’une banque, peuvent être ici un outil principal. Les banques utilisent cet outil en divisant le revenu total par le total de l’actif. Le résultat est un chiffre d’efficacité qui évalue dans quelle mesure la banque utilise les actifs détenus pour gagner de l’argent pour la banque et ses parties prenantes investies. Comme c’est souvent le cas avec la plupart des ratios de rotation des actifs, un résultat plus élevé est généralement meilleur car il prouve une meilleure efficacité globale de la banque.
Les ratios de levier financier sont également un outil comptable informatif pour mesurer l’efficacité des opérations d’une banque. Les deux formules les plus courantes comprennent le ratio d’endettement et le ratio d’endettement. La dette totale divisée par le total des actifs comprend le ratio d’endettement. Cela indique le montant de la dette que la banque utilise pour payer les actifs. Un chiffre plus élevé ici peut être un signe que la banque a surendetté ses actifs avec de la dette extérieure.
La dette / capitaux propres remplace l’actif total comme dénominateur par le total des capitaux propres dans l’analyse du ratio d’une banque. Les résultats indiquent dans quelle mesure la banque utilise les investissements externes pour acheter et utiliser des actifs. Les banques publiques sont les utilisateurs les plus courants de ce ratio. Le surendettement n’est pas un problème ici; ne pas utiliser de manière appropriée les fonds des actionnaires.