L’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons fait référence au montant d’argent ou de biens que l’IRS permet aux contribuables américains de donner chaque année sans avoir à payer d’impôts dessus. En 2010, l’IRS permet aux particuliers de donner 13,000 26,000 dollars américains (USD) à toute autre personne sans être soumis à l’impôt sur les donations. Un couple pourrait donner un total de XNUMX XNUMX dollars américains (USD) à toute autre personne, à condition de produire une déclaration de revenus conjointe. Dans ce cas, le don est partagé entre les deux époux.
Les dons d’un conjoint à un autre ne sont pas soumis à l’impôt sur les donations, de sorte que les conjoints peuvent se donner de l’argent et des biens sans aucune obligation fiscale. Les dons de bienfaisance sont également exclus de la taxe sur les donations. Les cotisations versées à un régime d’épargne-études 529 par un grand-parent pour un petit-enfant sont considérées comme des dons et sont soumises à la limite d’exclusion de l’impôt sur les dons. Cependant, les frais de scolarité versés directement à un établissement d’enseignement au nom de quelqu’un d’autre ne sont pas imposables.
Le crédit unifié est un crédit d’impôt qui exempte le premier million de dollars américains (USD) de cadeaux au cours de la vie d’une personne ou à son décès. Les cadeaux qui dépassent l’exemption annuelle de 1 13,000 dollars américains (USD) sont soustraits du crédit unifié jusqu’à ce que le seuil de 1 million de dollars américains (USD) soit atteint. Ce crédit a pour effet d’éliminer l’impôt sur les successions pour le premier million de dollars américains (USD) de la succession d’une personne, que cette succession soit transmise du vivant de la personne ou à son décès.
Les gens utilisent souvent l’exclusion de l’impôt sur les donations comme outil de planification successorale. Il sert à céder des biens au cours de la vie qui, s’ils étaient laissés aux héritiers au moment du décès, seraient soumis à l’impôt sur les successions. L’argent ou les biens donnés à une fiducie sont considérés comme un cadeau, de sorte que les fiducies doivent être soigneusement planifiées pour tirer le meilleur parti de l’exclusion de l’impôt sur les donations et du crédit unifié.
Le donateur, et non le destinataire, est tenu de payer la taxe sur les cadeaux. Un formulaire d’exclusion d’impôt sur les cadeaux doit être déposé auprès de l’IRS pour tout cadeau dépassant le montant de l’exclusion. La publication IRS 950, Introduction aux droits de succession et de donation, fournit des informations détaillées sur l’exclusion des droits de donation. Déclaration d’impôt sur les cadeaux Le formulaire IRS 709 doit être déposé par le donateur pour tout don de plus de 13,000 XNUMX $ US (USD) à une personne qui n’a pas fait l’objet de l’exclusion scolaire. La taxation des cadeaux peut être assez compliquée et peut nécessiter une consultation avec un conseiller fiscal.