Le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison est une disposition spécifique visant à inciter à l’achat d’une première maison par le biais du code des impôts des États-Unis. Le gouvernement américain a lancé le programme de crédit aux acheteurs d’une première maison en 2008, et en 2009, il a été prolongé pour offrir le crédit d’impôt aux acheteurs jusqu’en avril 2010. Par la suite, le programme de crédit d’impôt a été abandonné.
Plusieurs exigences spécifiques s’appliquaient à l’admissibilité au crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison. Ceux qui pouvaient demander le crédit d’impôt devaient acheter dans les délais prescrits. La propriété devait également être le premier achat immobilier résidentiel pour l’individu détenant le titre de propriété. D’autres exigences procédurales s’appliquaient au crédit d’accession à la propriété qui ont été expliquées au public américain au moyen de documents de l’IRS et d’autres ressources.
Afin de garantir que ceux qui profitaient du crédit pour l’achat d’une première maison achetaient effectivement leur propre maison, le gouvernement américain a écrit une stipulation supplémentaire dans l’admissibilité au crédit d’impôt. Les conditions d’obtention du crédit d’impôt stipulent que les personnes qui ont reçu le crédit d’impôt doivent demeurer dans la maison comme lieu de résidence principale pendant une période de trois ans. Quiconque déménage, loue la propriété ou la vend avant les trois ans prévus doit rembourser la totalité du crédit d’impôt.
Le programme américain de crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison faisait partie d’un plan plus vaste visant à relancer l’économie du logement dans le pays après qu’un krach financier et une période de «récession» aient mis en péril la santé économique du pays. Le gouvernement fédéral des États-Unis a également lancé des programmes de renflouement des banques et d’autres institutions, et de promotion des accords de modification de prêt entre les prêteurs et les propriétaires qui étaient incapables de payer leurs prêts hypothécaires. Certains de ces programmes se poursuivent, bien que beaucoup aient été supprimés ou modifiés dans les années qui ont suivi leur adoption.
Le crédit d’accession à la propriété a reçu des réponses différentes de la part de divers professionnels de la finance, de l’immobilier et d’autres experts aux États-Unis. Certains considéraient que le programme soutenait un marché du logement potentiellement défaillant pendant que les acheteurs de maison recevaient le crédit. D’autres ont souligné que la période qui suivait directement l’expiration du crédit d’impôt était un effet négatif sur le marché du logement qui était au moins en partie attribuable au programme de crédit à l’accession à la propriété. Maintenant que le crédit n’est plus en place, les systèmes de prêts hypothécaires à long terme aux États-Unis, appelés prêts FHA, offrent toujours à ceux qui ont des revenus limités les moyens d’envisager d’acheter une maison sans une grande quantité de capital pour un acompte.