La taxe sur la valeur ajoutée, parfois simplement appelée TVA ou taxe sur les produits et services, est une forme de taxe à la consommation qui est souvent imposée sur la plupart des produits de consommation. Une taxe de ce type est considérée comme une taxe indirecte, en ce sens que la perception de la taxe ne se fait pas avec une seule entité, mais à différents moments tout au long du processus de production et de distribution. Le taux d’imposition dépend de l’augmentation de la valeur d’un produit au cours de chaque état du processus de production. Alors que chaque consommateur qui achète un produit pendant les processus de production et de distribution est tenu de payer une taxe sur la valeur ajoutée sur le produit, tous les contribuables, à l’exception du consommateur final, peuvent éventuellement être remboursés de la TVA. De cette manière, seul le consommateur qui achète le produit en dernier, et ne le vend pas à quelqu’un d’autre, paie la TVA sans possibilité de remboursement.
Caractéristiques communes
Comprendre le fonctionnement d’une taxe TVA implique de reconnaître que tout produit passera par un certain nombre d’étapes ou phases au cours du processus de fabrication, ainsi qu’au cours de la distribution. La taxation intervient à chacune de ces étapes, sur la base de la théorie selon laquelle il y a une certaine valeur ajoutée au produit à mesure qu’il se déplace dans le processus. Toutes les taxes déjà évaluées et payées sont déduites de la valeur attribuée, ce qui crée un effet en cascade à mesure que le produit continue de se déplacer dans le processus de production. En fin de compte, le résidu final de la TVA est payé par le consommateur qui achète et utilise le bien ou le service final.
Essentiellement, en plus des taxes payées lors de l’achat de biens, dans le cadre d’un système de TVA, toute valeur ajoutée que l’acheteur d’origine gagne en vendant ultérieurement le produit est également taxée lorsque le produit est vendu. Par exemple, si un producteur achète du fil à un fabricant et le transforme en chandails, il ajoute de la valeur à ce produit. Le producteur, à son tour, vend les pulls à un détaillant. Le fabricant d’origine doit payer la TVA lors de la vente du fil au producteur, un pourcentage de la différence entre ce pour quoi il a acheté les matières premières et le prix auquel il a vendu le fil.
Lorsque le producteur vend les pulls, il paie la TVA sur la différence entre le prix pour lequel il a acheté le fil et celui auquel il a vendu les produits finis, mais il est généralement crédité de la taxe déjà payée par le fabricant. Lorsque le détaillant vend les marchandises, il est crédité des taxes payées à la fois par le fabricant et le producteur sur la TVA qu’il doit. Toutes ces taxes sont généralement répercutées sur le consommateur dans le prix final.
Un système de TVA fait partie intégrante des structures fiscales de nombreux pays, en particulier en Europe. Les taxes étant évaluées à chaque phase du processus de production, il est important que chaque fournisseur impliqué dans le processus calcule et paie correctement la taxe sur la valeur ajoutée. Par exemple, une entreprise qui produit des jus de fruits paierait une TVA, mais son taux pourrait être diminué du montant des taxes payées par la ferme qui a produit les fruits crus. En conséquence, aucune entité ne paie en fin de compte toutes les taxes associées au cycle de production; c’est plutôt le consommateur final qui paie la plus grande partie de la taxe, car les contribuables précédents sont très probablement admissibles à un remboursement.
Avantages et inconvénients
Certains se sont interrogés sur l’impact du régime de taxe sur la valeur ajoutée sur l’économie en général. S’il ne fait aucun doute que le processus génère des revenus qui peuvent être utilisés à bon escient par les gouvernements, on craint que l’imposition de la taxe à chaque étape de la production crée un fardeau pour les fournisseurs et les fabricants qui pourrait en fin de compte minimiser leur capacité à se développer. opérations, embaucher des employés supplémentaires et contribuer directement à la santé de l’économie. Les partisans de la taxe notent que l’effet en cascade de la structure fiscale fait exactement le contraire en permettant de partager la charge fiscale avec toutes les personnes impliquées dans le processus de production, et pas seulement l’entité qui possède et vend le produit final.