Un impôt sur les dotations est un impôt prélevé sur les dotations, qui sont des sommes d’argent utilisées pour maintenir des institutions comme les écoles et les œuvres caritatives. Habituellement, les dotations sont soumises à des règles spéciales et les autorités fiscales traitent souvent l’institution mère comme une organisation à but non lucratif, la qualifiant pour des exonérations fiscales telles que l’élimination de l’impôt sur les dotations. Dans une période économique plus difficile, les gouvernements peuvent considérer les grosses sommes d’argent conservées par les institutions comme une source potentielle de revenus, arguant que ces groupes devraient payer des impôts sur l’argent.
Un impôt sur les dotations typique entre en vigueur lorsque les dotations dépassent un certain montant. Cela permet aux petites institutions d’éviter les impôts et de tirer le meilleur parti de leurs dotations, tandis que les organisations disposant de beaucoup d’argent encourront une certaine obligation fiscale, généralement un faible taux forfaitaire, sur les fonds dépassant la limite. L’institution doit déclarer la taille de la dotation et fournir des pièces justificatives montrant comment elle investit les fonds pour faire croître le fonds et comment elle organise les décaissements de la dotation pour s’assurer qu’elle est toujours admissible à un traitement fiscal spécial.
Les institutions résistent à l’imposition sur les dotations, arguant que les impôts grignoteraient l’argent qu’elles utilisent pour subvenir à leurs besoins. Les organisations utilisent cet argent pour des activités telles que le financement de bourses, l’amélioration des installations, l’attraction de conférenciers et de professeurs vedettes, etc. L’argent est utilisé pour faire avancer les objectifs de l’organisation et pour l’aider à maintenir un profil élevé afin qu’il reste opérationnel. De plus, les gens peuvent être moins enclins à faire un don s’ils savent que leurs dons seront imposables, exposant ainsi potentiellement les institutions à une perte de revenus.
Selon le pays, modifier la loi fiscale pour évaluer un impôt sur les dotations ou modifier les parties du code des impôts traitant des dotations peut être un processus long. Les changements peuvent nécessiter l’approbation de la législature et pourraient être joints à un projet de loi plus important ou discutés seuls. Les organisations font souvent pression contre les modifications proposées au code des impôts pour protéger leurs dotations et les membres de l’Assemblée législative peuvent avoir à voter contre les souhaits exprimés par des membres potentiellement puissants de leur circonscription, tels que les grandes organisations caritatives et les universités, ainsi que leurs donateurs.
Les donateurs bénéficient d’un crédit d’impôt pour dotation. Les personnes qui font des dons à des organismes de bienfaisance admissibles bénéficient de déductions fiscales pour leurs contributions, tant qu’elles conservent la documentation. Cela incite les gens à faire des dons à des œuvres caritatives. Les autorités fiscales peuvent avoir un plafond sur les déductions totales pour éviter les situations où les gens tentent d’échapper autant que possible à l’impôt par le biais de dons de bienfaisance, en particulier les dons de nature plus douteuse.