Une exonération fiscale pour les transferts sautant de génération (TPS) est un avantage fiscal qui permet aux gens d’éviter de payer la TPS sur certains types de transferts inférieurs à un certain montant. Il s’applique aux États-Unis, où les lois fiscales entourant les successions peuvent être extrêmement complexes. Les exécuteurs testamentaires qui s’occupent de la disposition d’une succession devraient s’assurer de consulter un comptable fiscaliste pour obtenir des renseignements sur la façon de la gérer. Les personnes qui planifient leur testament voudront peut-être discuter des incidences fiscales pour s’assurer que leur succession offre le plus d’avantages possible à leurs héritiers.
Les legs sautent généralement des générations lorsqu’un testament fait quelque chose comme établir une fiducie pour les enfants et les petits-enfants. Parfois, les enfants sont déjà morts et leur part de la confiance ira aux petits-enfants, sautant une génération. Dans cette situation, la taxe s’applique au bénéficiaire de ces legs, à moins qu’il ne soit admissible à une exonération de la TPS. Parce que leurs parents n’ont pas payé d’impôts dans le cadre de la structure de la fiducie, le gouvernement veut avoir une chance de percevoir ses impôts maintenant.
La loi sur les normes d’exemption de la TPS change d’année en année. Cela dépend généralement du moment où une personne décède, plutôt que du moment où la TPS a réellement lieu. L’exonération de la TPS permet l’héritage en franchise d’impôt des transferts par saut de génération inférieurs à un certain montant. Cela permet aux petits-enfants d’hériter de certains fonds et autres actifs sans pénalités fiscales, plutôt que d’encourir une lourde pénalité avec un legs. L’objectif de l’exemption est de s’assurer que le patrimoine familial sera toujours disponible pour les héritiers, plutôt que d’être consommé par les impôts.
Le montant de l’exonération fluctue entre les années d’imposition, en fonction de facteurs économiques et de la politique gouvernementale. Les gouvernements plus conservateurs ont tendance à augmenter la taille de l’exonération de la TPS en même temps que d’autres réductions d’impôt, tandis que les gouvernements libéraux peuvent réduire les avantages fiscaux. Certaines années, toutes les TPS peuvent être exemptées. L’année du décès étant un facteur important, il est essentiel de disposer d’informations précises et de s’assurer qu’un compte fonctionne avec les bonnes données.
Dans la planification successorale, les gens peuvent discuter des moyens de profiter de l’exonération de la TPS avec un avocat fiscaliste ou un comptable. Il existe des techniques qui peuvent être utilisées pour structurer une volonté de réduire les obligations fiscales, généralement par la création d’une fiducie. Les fiducies peuvent également créer un mécanisme de préservation des actifs pour les générations futures, par opposition au versement d’une succession entière au moment du décès.