Une vente 1099 est une vente ou un transfert d’actions ou d’autres titres qui doivent être déclarés à l’Internal Revenue Service (IRS). Dans ce cas, un formulaire IRS 1099-B sera délivré par le courtier qui a traité la transaction, à la personne qui a vendu l’action. La plupart des transactions sur titres entrent dans la catégorie d’une vente 1099. Un formulaire 1099 sera émis par le courtier, que le compte de la personne ait ou non enregistré un gain ou une perte net au cours d’une année d’imposition donnée.
La situation la plus courante dans laquelle une vente 1099 aura lieu est lorsqu’une personne, utilisant son compte personnel auprès d’une société de courtage, achète puis vend à un moment donné une action. Lorsque cette vente a lieu, elle est enregistrée, et à la fin de l’année d’imposition, le 1099-B est envoyé au titulaire du compte. Ce formulaire répertorie chaque vente d’actions qui a eu lieu au cours de l’année précédente et comprend des détails tels que le nom de la société, son symbole boursier, le nombre d’actions achetées ou vendues, le montant total de l’achat et le produit de la vente.
Chacune de ces transactions est ensuite saisie au bon endroit sur le formulaire IRS 1040, annexe D. Cela peut être une tâche ardue pour quelqu’un qui gagne sa vie en négociant des titres, car les détails de chaque vente 1099 doivent être enregistrés individuellement sur la déclaration de revenus. . Une autre forme courante qu’une vente 1099 peut prendre est la vente d’actions achetées dans le cadre d’un programme d’achat d’actions par les employés (ESPP).
Le produit des actions provenant d’un ESPP est un peu plus compliqué à gérer et peut être déclaré de différentes manières, même si ce type de vente est toujours considéré comme une vente 1099. En effet, l’action est achetée à prix réduit via l’ESPP. Par exemple, quelqu’un peut ne payer que 1750 dollars américains (USD) pour acquérir des actions d’une valeur de 2,000 250 dollars américains. Étant donné que la différence de 2 USD est considérée comme une compensation, elle est signalée sur un formulaire W-1040 et envoyée à l’IRS sur une déclaration de revenus du formulaire XNUMX.
Les actions achetées via un ESPP doivent être conservées pendant un certain temps afin d’éviter d’avoir à déclarer la «compensation» constituée par la décote, ainsi que la plus-value ou la perte en capital. Si la période de référence n’est pas écoulée avant la vente des actions, l’indemnisation doit être déclarée même si la vente a entraîné une perte en capital.