Une distribution minimale requise est le montant en espèces le plus bas qui doit être déboursé d’un certain type de régime de retraite une fois qu’un participant atteint un âge civil spécifié. La plupart des exemples de compte de retraite individuel (IRA) offerts aux États-Unis incluent des dispositions pour gérer cette tâche dans les conditions générales du plan. Au Royaume-Uni, l’Individual Savings Account (ISA) est également susceptible d’inclure ce type de disposition.
Avec la plupart des plans IRA, la distribution minimale requise ne doit pas commencer au moment où l’individu atteint la retraite anticipée ou même l’âge standard de la retraite de soixante-cinq ans. De nombreux plans permettront aux investisseurs de différer la réception de tout décaissement jusqu’à l’âge de soixante-dix ans. Cela est particulièrement vrai dans les situations où les employés choisissent de travailler au-delà de l’âge normal de la retraite. Étant donné que les conditions peuvent varier d’un type d’IRA à un autre, il est important que les employés discutent avec les administrateurs du régime et déterminent s’il est possible de reporter cette distribution minimale requise et ce qui doit être fait pour gérer le report.
Le calcul du montant de cette distribution minimale requise implique l’identification de la juste valeur marchande du régime à la période annuelle la plus présentement terminée. Ce chiffre est divisé par l’espérance de vie du bénéficiaire du régime. L’espérance de vie dans ce cas est parfois identifiée dans les modalités du régime comme la période de distribution applicable. Par exemple, si l’espérance de vie de la personne est encore de vingt ans, le solde du compte est divisé par vingt, ce qui permet de déterminer le montant minimum qui doit être distribué du régime dans l’année en cours.
L’un des avantages du report de la distribution minimale requise pendant au moins quelques années est la possibilité de continuer à cotiser au régime. Cela signifie qu’un revenu supplémentaire est généré par les intérêts versés dans le plan, fournissant effectivement plus de ressources une fois que le bénéficiaire commence à recevoir des décaissements de l’IRA ou de l’ISA. En supposant que le bénéficiaire du régime soit en mesure de cotiser le montant maximal autorisé au cours de chacune de ces années supplémentaires où le report est possible, ce montant supplémentaire peut être important.
Dans de nombreux pays qui proposent un plan IRA ou ISA, les agences nationales du revenu fournissent des tables d’espérance de vie qui aident à déterminer le montant de la distribution minimale requise. Ces tableaux peuvent être utilisés pour déterminer le montant de la distribution pour les deux régimes parrainés par les employés de ce type, ou pour tout IRA ou ISA établi par des particuliers. Bien que la plupart des régimes parrainés par l’employeur offrent la possibilité de reporter la distribution jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de soixante-dix ans, tous les régimes personnels ou individuels n’offrent pas cette option. Lorsque tel est le cas, la distribution commence généralement lorsque l’individu atteint l’âge de la retraite qui est considéré comme la norme dans ce pays particulier.