Un privilège fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS) peut être libéré lorsque le montant total dû au gouvernement a été payé ou si l’IRS accepte une caution qui garantit le paiement de la dette. Une demande de libération d’un privilège de propriété peut également être accordée si 10 ans se sont écoulés depuis son dépôt et que le gouvernement ne l’a pas renouvelé. Les dispositions de la législation fiscale américaine permettent également la libération d’un privilège fiscal de l’IRS si le contribuable était en faillite au moment du dépôt, si le gouvernement n’a pas respecté un délai de dépôt ou lorsque l’IRS se trompe en plaçant un privilège sur la propriété.
Un privilège fiscal de l’IRS reste généralement sur la propriété jusqu’à ce qu’il soit payé en totalité, ainsi que les pénalités et intérêts qui s’accumulent, sauf dans l’une des circonstances particulières. Dans ces cas, une lettre peut être envoyée à l’unité de traitement des prêts de l’IRS dans l’État où le privilège a été déposé, demandant un certificat de libération du privilège fiscal fédéral. Si une copie enregistrée officiellement est nécessaire, le contribuable doit contacter le bureau d’enregistrement de l’État où il réside.
Selon la loi, l’IRS doit libérer un privilège fiscal de l’IRS 30 jours après le paiement de la dette. Si le privilège demeure sur la propriété, une lettre peut être envoyée au responsable du groupe des services techniques de l’IRS. Le document doit inclure la preuve que le contribuable s’est acquitté de ses obligations fiscales, ce qui peut inclure un reçu de l’IRS, un chèque annulé ou une autre preuve de paiement. Les employés de l’IRS rechercheront le problème et libéreront le privilège si le gouvernement détermine qu’il a été payé. La loi donne à un citoyen le droit de poursuivre le gouvernement, mais pas les employés de l’IRS, s’il ne libère pas délibérément un privilège fiscal dans les délais prescrits.
Un privilège fiscal de l’IRS peut être placé sur des maisons, des véhicules et d’autres actifs 10 jours après qu’un contribuable a reçu un avis indiquant qu’il doit un impôt fédéral ou d’État sur le revenu impayé. Le contribuable peut faire appel de la décision s’il pense que l’IRS a tort ou n’a pas respecté les délais de perception des impôts impayés. Parfois, le privilège sera retiré si le contribuable met en place un plan de paiement qui profite au gouvernement et au contribuable, ou si l’IRS détermine que la dette sera payée plus rapidement si le privilège est supprimé.
Un agent d’appel décide si le privilège fiscal de l’IRS doit rester ou être déchargé. Si le contribuable conteste toujours les conclusions, il peut demander une audience au tribunal pour plaider l’affaire. L’audience se tient généralement dans les 30 jours.
Lorsqu’un privilège fiscal de l’IRS est déposé, il devient un document public accessible aux créanciers et au grand public. Le privilège peut également s’appliquer à tout bien que le contribuable achète par la suite. Pendant que le privilège fiscal de l’IRS est en vigueur, le contribuable peut ne pas être en mesure d’obtenir un prêt ou une carte de crédit, et sa cote de crédit peut être affectée.