Un bordereau est une note écrite ou un mémorandum qui énonce des informations détaillées pour son lecteur. Il contient généralement des informations telles qu’une liste complète de documents ou de comptes liés à un sujet particulier. L’utilisation la plus courante de ce document est probablement dans l’industrie de l’assurance, dans laquelle une compagnie d’assurance peut en développer une décrivant une police d’assurance d’une manière ou d’une autre. L’objectif principal de ce type de document est de fournir des informations à une autre partie, qui est généralement une autre compagnie d’assurance ou un client pour lequel la compagnie d’assurance a émis la police, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise.
Le terme est dérivé du français et vient probablement du mot français bord, qui signifie bord. La référence peut-être la plus célèbre au terme bordereau dans son sens traditionnel est son implication dans l’affaire Dreyfus, un événement marquant de l’histoire française et européenne. En 1894, un espion français a découvert un bordereau qui traitait de secrets militaires français dans la poubelle de l’ambassade d’Allemagne à Paris, et contenait une liste de documents militaires français secrets que l’écrivain pourrait potentiellement obtenir. Les soupçons se portent aussitôt sur Alfred Dreyfus, un jeune officier français. À la suite d’une enquête, d’une arrestation et d’une enquête judiciaire très publiques, l’opinion publique a largement condamné Dreyfus, même si ses motivations possibles sont restées au mieux floues et certains ont mis en doute sa culpabilité.
Aujourd’hui, les compagnies d’assurance du monde entier utilisent un bordereau pour illustrer certaines transactions ou aspects de ses polices ou primes d’assurance à son réassureur. Par exemple, il peut énumérer les primes d’assurance ou les pertes que la réassurance affecte d’une manière ou d’une autre. Les compagnies d’assurance utilisent généralement ces documents dans le cadre d’accords de réassurance au prorata. Certaines compagnies d’assurance les délivrent périodiquement à leurs clients concernant toutes les réclamations en cours et terminées. Le contenu d’un document particulier dépend des besoins et des souhaits du client, et il peut s’agir d’une simple liste de faits de base ou peut contenir de nombreuses informations détaillées sur différents aspects de la police.
Les bordereaux peuvent également être utilisés pour des accords de réassurance. Par exemple, l’assureur peut utiliser un bordereau aux fins de transmettre la réassurance à un autre assureur ou pour transmettre des informations à divers assureurs sur des polices particulières. Les compagnies d’assurance utilisent souvent les informations contenues dans un bordereau pour justifier leurs coûts de prime de réassurance ou pour expliquer leur calcul du risque impliqué dans la police d’assurance particulière.