Die Auditrisikobewertung ist eine Phase im Auditplanungsprozess. Während der Beurteilung bestimmt ein Abschlussprüfer die Wahrscheinlichkeit eines Prüfungsrisikos, definiert als die Möglichkeit, aufgrund einer falschen Darstellung in den geprüften Finanzunterlagen ein unangemessenes Prüfungsurteil zu einer Prüfung abzugeben. Die Auditrisikobewertung ist Teil einer Reihe von Kontrollen, die verwendet werden, um die Integrität eines Audits zu verwalten und zu bestimmen, wann und wie Audits von wem durchgeführt werden sollten.
Während viele Menschen Steuerprüfungen fürchten, sind sie im internen Einsatz tatsächlich ein wertvolles Instrument. Während eines Audits kann ein Unternehmen finanzielle Probleme wie Gelder erkennen, wo sie nicht sein sollten, ungewöhnliche Zahlen, Anzeichen von Betrug oder Diebstahl und so weiter. Audits werden verwendet, um die Kosten zu kontrollieren, um sicherzustellen, dass die Buchhaltung korrekt ist, und um die Mitarbeiter für ihre Aktivitäten zur Rechenschaft zu ziehen. Sie kann unternehmensweit oder in bestimmten Abteilungen durchgeführt werden.
Das Prüfungsrisiko besteht aus mehreren Komponenten. Der erste ist die Wahrscheinlichkeit, dass in Finanzdokumenten wesentliche falsche Angaben gemacht werden. Zweitens besteht das Risiko, dass die falsche Darstellung nicht von internen Kontrollen aufgedeckt wird, und drittens, dass die falsche Darstellung nicht von einem Wirtschaftsprüfer aufgedeckt wird. Diese Komponenten werden während einer Auditrisikobewertung untersucht, um eine numerische Bewertung zu erhalten, die verwendet werden kann, um Entscheidungen über den Auditprozess zu treffen.
Wenn das Prüfungsrisiko hoch ist, kann dies darauf hindeuten, dass Prüfungen häufiger durchgeführt werden sollten, um die Wahrscheinlichkeit zu erhöhen, dass Fehler und falsche Angaben erkannt werden. Ein hohes Prüfungsrisiko kann auch darauf hindeuten, dass es möglicherweise an der Zeit ist, einige der Faktoren zu ändern, um das Risiko zu verringern. Beispielsweise könnte ein Prüfer Änderungen der internen Kontrollen empfehlen, die das Risiko verringern würden, indem die Wahrscheinlichkeit erhöht würde, intern eine falsche Darstellung zu erkennen.
Die risikobasierte Prüfung ist ein Ansatz des Prüfungsmanagements, der auf einer Prüfungsrisikobewertung basiert. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Bewertung kein Audit ist; das Audit muss noch unter Berücksichtigung der Ergebnisse der Bewertung abgeschlossen werden.
Regelmäßige Audits sind nicht nur für das interne Rechnungswesen wertvoll, sondern können auch aus Sicht der Kundenbeziehungen sinnvoll sein. Die Menschen neigen dazu, Unternehmen, die regelmäßige Audits durchführen, mehr zu vertrauen, da Audits ein Bekenntnis zu ethischen Standards demonstrieren. In einigen Regionen können interne Revision und Transparenz im Prüfungsprozess von Unternehmen, die öffentlich gehandelt werden möchten, gesetzlich vorgeschrieben sein.