Ein SEP-IRA (Simplified Employee Pension-Individual Retirement Account) oder Simplified Employee Pension Plan ist ein Altersvorsorgeplan für Selbständige und Kleinunternehmer. Berechtigt zur Gründung einer SEP-IRA sind Einzelunternehmer, Personen in Personengesellschaften und Geschäftsinhaber von nicht eingetragenen oder eingetragenen Unternehmen, einschließlich S-Gesellschaften. Der Eigentümer muss ein selbständiges Einkommen durch die Erbringung einer Dienstleistung erzielen.
Ein SEP-IRA ist mit einem Wort einfach. Die Einrichtung und Verwaltung des Plans ist kostengünstiger als bei herkömmlichen Pensionsplänen. Es ist relativ wenig Papierkram auszufüllen, und es sind keine Jahresberichte an den IRS erforderlich. Die Frist für die Gründung und den Beitrag zu einem SEP-IRA-Plan ist die Steuererklärungsfrist des Unternehmens, die in der Regel der 15. April ist.
Die Vorteile eines SEP-IRA-Plans gehen über seine Einfachheit hinaus. Wie bei den meisten Altersvorsorgeplänen wird das Geld steueraufgeschoben, bis es abgehoben wird. Die Beiträge sind flexibel und müssen nicht jedes Jahr gezahlt werden.
Der Beitrag des Arbeitgebers kann jedes Jahr schwanken, solange er für jeden Arbeitnehmer gleich ist. Für den Steuervorteil sind bis zu 25 % des Arbeitnehmerentgelts anrechenbar, bis zu 44,000 US-Dollar (USD) für 2006. Der maximale Beitrag, auf dem der Arbeitgeberbeitrag basiert, beträgt im Jahr 220,000 2006 US-Dollar.
Es gibt nur wenige Anforderungen, die festlegen, wer ein berechtigter Mitarbeiter ist. Ein anspruchsberechtigter Arbeitnehmer muss mindestens 21 Jahre alt sein und mindestens drei der letzten fünf Jahre Dienst geleistet haben. Alle teilnahmeberechtigten Mitarbeiter müssen teilnehmen, auch Teilzeit- und Saisonkräfte. Arbeitnehmer, die nicht in den Plan aufgenommen werden müssen, sind: Arbeitnehmer, die einen Gewerkschaftsvertrag haben, nicht ansässige Ausländer und Arbeitnehmer, die im Laufe des Jahres weniger als 450 USD verdient haben.
Eine SEP-IRA kann in eine andere SEP-IRA, eine traditionelle IRA oder einen anderen qualifizierten Ruhestandsplan übertragen werden, der Rollover zulässt. Ein Mitarbeiter kann bei einer SEP-IRA keinen Kredit aufnehmen, aber Abhebungen vornehmen. Natürlich unterliegt der Bezug wie bei anderen Altersvorsorgeplänen der Einkommensteuer für das Jahr, in dem er ausgeschüttet wurde, aber die Strafen sind relativ gering.