Formular 3903 ist der Steuerabzug für Umzugskosten, der vorgenommen werden kann, wenn eine Person für einen neuen Arbeitsplatz mindestens 50 km von einem derzeitigen Standort wegzieht und in den nächsten 39 Monaten nach dem Bewegung. Es wird beim US Internal Revenue Service (IRS) 12 oder 1040A eingereicht und erfordert keine Einzelabzüge. Der Abzug kann von Personen vorgenommen werden, die den Arbeitsplatz wechseln, von Selbstständigen und von Personen, die eine neue Arbeit aufnehmen, wie beispielsweise Studenten. Es macht bestimmte Ausgaben vom steuerbaren Einkommen abzugsfähig, wenn auch nicht alle.
Das Ausfüllen des Formulars 3903 ist relativ selbsterklärend. Das Formular enthält sowohl Zeit- als auch Entfernungstests, die helfen zu beweisen, dass der Abzug zulässig ist. Der Entfernungstest bedeutet im Wesentlichen, dass sich die neuen Arbeitsplätze an einem Ort befinden müssen, der sich etwa 50 km von der aktuellen Arbeitssituation entfernt befindet, und der Zeittest bezieht sich auf die oben genannten Anforderungen, dass die Arbeitnehmer für einen bestimmten Zeitraum an ihrem neuen Arbeitsplatz bleiben. Ausnahmen von dieser Regel sind möglich, wenn ein Arbeitnehmer ohne eigenes Verschulden entlassen wird oder ein Unternehmen einen Arbeitnehmer auffordert, an einen alten Arbeitsplatz zurückzuziehen.
Die einzige Sache, die beim Formular 3903 verwirrend sein kann, ist, wenn ein Unternehmen Mitarbeiter für den Umzug entschädigt. Wenn diese Entschädigung wie andere Arbeitsvergütung behandelt wird und auf einem jährlichen W-2 erscheint, können Arbeitnehmer das Formular 3903 verwenden. Wenn es als Nichteinkommen behandelt wird, sollten Steuerzahler nicht versuchen, auch den Bundesabzug vorzunehmen, da sie bereits für ihren Umzug entschädigt wurden, ohne dass sie dafür Steuern zahlen müssen.
Die Arten von Dingen, die allgemein als Umzugskosten gelten, einschließlich des Umzugs aller Besitztümer, der Anmietung von Lieferwagen, der Beschäftigung von Umzugsunternehmen und möglicherweise der Anmietung von Lagerräumen für kurze Zeit. Kilometer vom jetzigen zum neuen Zuhause sind inklusive und Übernachtungen, falls nötig, in Hotels oder Motels können ebenfalls abgezogen werden. Zu den abzugsfähigen Ausgaben zählt auch die Reise aller Familienmitglieder in die neue Wohnung, auch wenn die Familienmitglieder nicht zusammen reisen. Dinge, die Formular 3903 als förderfähige Ausgaben ausschließt, sind alle Nebenfahrten (wie Besichtigungen), Verpflegungskosten auf der Straße, Ausgaben für den Kauf oder Umbau von Häusern, Kosten für die Suche nach neuen Häusern oder Gelder für Kautionen für neue Unterkünfte.
Es ist möglich, das Formular 3903 im selben Jahr eines Umzugs zu verwenden, auch wenn die Zeitanforderungen noch nicht erfüllt sind. Wenn diese Voraussetzung aus irgendeinem Grund später nicht erfüllt wurde, bedeutet dies für den Steuerzahler zusätzliche Arbeit. Er muss die Rücksendung ändern und eventuelle Abzüge für Umzugskosten entfernen. Personen können das Formular auch verwenden, nachdem sowohl die Zeit- als auch die Entfernungsanforderungen erfüllt sind, und es ein Jahr später einreichen. Steuerzahler können diesen Abzug mehr als einmal verwenden – vorausgesetzt, die IRS-Steuergesetze bleiben gleich –, wenn sie mehr als einmal umziehen und alle Qualifikationen erfüllen.