Un impuesto de recuperación es un tipo de obligación tributaria que a veces permitirá que una agencia tributaria estatal o provincial imponga un impuesto sobre el patrimonio de un contribuyente recientemente fallecido, desviando efectivamente los fondos que habrían sido gravados por un gobierno nacional o federal. Un impuesto de este tipo es más común cuando la jurisdicción estatal no impone ningún tipo de impuesto sobre sucesiones o muerte que resultaría en recibir cierta cantidad del patrimonio del fallecido. Esencialmente, esto significa que la agencia tributaria estatal está recogiendo una parte de los impuestos que irían a la agencia tributaria nacional si hubiera algún tipo de impuesto de muerte o herencia impuesto a nivel local.
El uso de un impuesto de retiro es común en los Estados Unidos. Dado que algunos estados no imponen impuestos sobre sucesiones, fallecimientos o herencias, esto significa que las evaluaciones impositivas se centran directamente en las reglamentaciones y las leyes impositivas que aplica el Servicio de Impuestos Internos (IRS). En algunos casos, los estados no cumplen con el requisito mínimo de impuestos a ese nivel, y pueden o no estar sujetos a un impuesto de recuperación como resultado. Cuando el estado tiene disposiciones para impuestos sobre sucesiones o fallecimientos, generalmente no hay ningún tipo de impuesto de recuperación evaluado.
Uno de los beneficios de utilizar un enfoque de impuestos de retiro es que el proceso generalmente requiere el retiro de un porcentaje de los impuestos que evalúa el IRS. Esto significa que no hay necesidad de las fórmulas a veces complicadas que se usan para determinar la cantidad de impuestos sobre el patrimonio o la muerte adeudados. Desde esta perspectiva, el proceso es muy simple y directo, lo que facilita que el estado identifique el monto adeudado y que el albacea del patrimonio se asegure de que se pague ese monto.
Un posible inconveniente del enfoque del impuesto de recuperación es que si el IRS determina que no se deben impuestos sobre el patrimonio a la agencia tributaria federal, esto significa que el estado tampoco recibirá nada en cuanto a los pagos de impuestos sobre ese patrimonio. Por esta razón, una serie de jurisdicciones dentro de los Estados Unidos optan por crear y hacer uso de las leyes fiscales que incluyen la evaluación de los impuestos sobre sucesiones o muerte. En otras partes del mundo, la idea de un impuesto de recuperación no se encuentra en los códigos fiscales locales o nacionales de muchas naciones.
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