Die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen, auch allgemein als EITC bezeichnet, ist eine Bestimmung des US-Steuergesetzes, die es bestimmten Personen ermöglicht, eine oft erhebliche Anrechnung auf die auf Bundesebene erhobene Einkommensteuer zu beanspruchen. Es funktioniert ähnlich wie ein Abzug, da es normalerweise ausdrücklich geltend gemacht werden muss, aber anstatt die Obergrenze der geschuldeten Steuern abzuschneiden, wie es bei einem Abzug der Fall wäre, senkt es zunächst die Steuerbemessungsgrundlage. In den meisten Fällen steht es nur Arbeitnehmern zur Verfügung, die als „Niedriglohn“ eingestuft werden, obwohl sich die genauen Einkünfte, die in Frage kommen, normalerweise von Jahr zu Jahr verschieben. Die Hauptidee besteht darin, die Steuerlast für diejenigen zu verringern, die ernsthaft arbeiten, nur nicht viel verdienen. Im Gegensatz zu anderen damit verbundenen Krediten müssen Arbeitnehmer in der Regel keine Angehörigen beanspruchen, um sich zu qualifizieren. Je mehr Unterhaltsberechtigte jedoch in Anspruch genommen werden, desto höher ist die Kreditwürdigkeit. Die Berechnung ist in der Regel mit etwas Aufwand verbunden und erfordert ein genaues Lesen der aktuellen Steuergesetzgebung, und Steuerzahler müssen in der Regel zum Zeitpunkt der Abgabe ihrer Steuererklärung gezielt in die Anrechnung wählen, um die Vorteile zu nutzen.
Hauptargument für den Kredit
Der US-Gesetzgeber schuf 1975 das EITC, um Arbeitnehmer in schlecht bezahlten Jobs vor möglicherweise zu hohen Steuern zu schützen. Die Hauptbefürchtung war, dass die von der Bundesregierung erhobenen Einkommenssteuern im Verhältnis zu einem ohnehin niedrigen Lohn so hoch ausfallen würden, dass sie die Arbeit vollständig entmutigen und die Menschen dazu veranlassen würden, zugunsten von Sozialhilfe oder anderen staatlichen Leistungen auf eine Beschäftigung zu verzichten.
Der Kredit funktioniert, indem er die Gesamtsteuerbelastung reduziert und einen „Kredit“ für gezahlte Steuern ausstellt. Dadurch werden die geschuldeten Steuern meistens einfach weggelassen oder deutlich reduziert, kann aber in manchen Fällen auch eine Rückerstattung auslösen. Das EITC arbeitet nach einem Zeitplan von Phasen-Ins, Phase-Outs und variablen Plateaus, die mit Dingen wie Ehegatteneinkommen, Einkünften aus Investitionen und der Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder schwanken. Die Teilnehmer müssen in der Regel separate Arbeitsblätter einreichen, in denen alle ihre Vermögenswerte aufgeführt sind, um sich zu qualifizieren, hauptsächlich als Vorsichtsmaßnahme gegen Missbrauch und betrügerische Ansprüche.
Teilnahmebedingungen
Nur bestimmte Personen haben Anspruch auf diese Gutschrift. Staatsbürger der Vereinigten Staaten, ansässige Ausländer, die das gesamte Steuerjahr als solche gelebt haben, oder nicht ansässige Ausländer, die mit einem Bürger verheiratet sind und gemeinsam einreichen, können in der Regel die Einkommensteuergutschrift beantragen. Bewerber benötigen eine gültige Sozialversicherungsnummer und müssen im Steuerjahr selbstverständlich über ein Einkommen aus unselbständiger oder selbständiger Tätigkeit verfügen. Erträge aus Investitionen oder anderen passiven Vehikeln qualifizieren sich normalerweise nicht. Mit ganz wenigen Ausnahmen muss das Geld durch irgendeine Art von Arbeit verdient werden.
Wirkung von Anspruchsberechtigten
Ein Steuerpflichtiger muss keinen qualifizierten Familienangehörigen haben, um den EITC zu erhalten. Angehörige erhöhen jedoch den möglichen EITC-Betrag. Im Allgemeinen müssen Personen ohne anspruchsberechtigte Kinder zwischen 25 und 65 Jahre alt sein, dürfen nicht als Angehörige eines anderen Steuerzahlers aufgeführt sein und müssen zum Zeitpunkt der Einreichung mehr als sechs aufeinanderfolgende Monate in den USA gelebt haben.
Anspruchsberechtigt ist ein Kind, das länger als die Hälfte des Jahres beim Steuerpflichtigen lebt und am Ende des Steuerjahres das 19. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Als anspruchsberechtigte Kinder gelten auch dauerhaft behinderte Kinder oder Vollzeitstudierende unter 24 Jahren, die zu Hause wohnen. Anspruchsberechtigt sind auch gesetzlich adoptierte oder Pflegekinder, Stiefkinder oder andere Kinder, die vom Einkommen des Steuerpflichtigen abhängig sind. Denjenigen, die sich nicht sicher sind, ob ihr Angehöriger berechtigt ist, wird in der Regel empfohlen, sich vor der Einreichung entweder telefonisch oder über die Website der Behörde an den Internal Revenue Service zu wenden.
Berechnungsgrundlagen
Um die Einkommensteuergutschrift in Anspruch zu nehmen, kann eine Person die Tabelle für die Einkommensteuergutschrift verwenden und das EIC-Arbeitsblatt in den Anleitungsbüchern des Formulars 1040, 1040A oder 1040EZ ausfüllen. Das Erwerbseinkommen umfasst alle steuerpflichtigen Löhne, die eine Person erhält. Trinkgelder, Gewerkschaftsstreikleistungen und Löhne für Selbstständige sind alle als steuerpflichtiges Arbeitseinkommen enthalten. Einige Einnahmen, die nicht anrechenbar sind, umfassen Glücksspielgewinne, Geschenke und einige Formen von Anlageerträgen.