Eine 1031-Börse ist ein hervorragendes Instrument, das Eigentümern von Anlageimmobilien zur Verfügung steht. Abschnitt 1031 des Internal Revenue Code besagt, dass der Eigentümer beim Verkauf einer als Finanzinvestition gehaltenen Immobilie oder einer Immobilie, die in einem Gewerbe oder Geschäft genutzt wird, die Mittel aus der verkauften Immobilie verwenden kann, um eine ähnliche oder „gleichartige“ Immobilie zu kaufen ” Eigentum und haften daher nicht für Kapitalertragsteuern auf den Erlös aus dem ursprünglichen Eigentum. Um einen 1031-Austausch abzuschließen, müssen einige Grundregeln befolgt werden.
Die „ähnliche“ Immobilie muss innerhalb von 45 Tagen nach Abschluss der ursprünglichen Immobilie identifiziert werden. Alle Erlöse aus dem Erstverkauf müssen an einen „qualifizierten Vermittler“ (QI) übergeben werden, der die Person oder das Unternehmen ist, die im Wesentlichen die Rolle des Zwischenhändlers spielt. Alle Einnahmen, die nicht der Kontrolle des QI unterliegen, unterliegen der Besteuerung. Der QI wird die Gelder aus dem ursprünglichen Grundstück treuhänderisch halten, bis die Schließung des zweiten Grundstücks erfolgt. Der QI unterstützt den Eigentümer auch bei der Vorbereitung von Papierkram und anderen Dienstleistungen, um einen reibungslosen Ablauf der Transaktion zu gewährleisten. Zusätzliche 1031-Umtauschregeln verlangen, dass die vom Investor erworbene neue Immobilie viel die gleiche oder höhere Schulden trägt als die ursprüngliche Immobilie und dass die Schließung der zweiten Immobilie innerhalb von 180 Tagen nach der Schließung der ersten Immobilie erfolgt.
In einer hypothetischen Situation, in der ein Immobilienbesitzer ein Einzelhandelsgeschäft für
$500,000.00 bei einem Nettogewinn von $220,000.00, würde eine beträchtliche Kapitalertragssteuer an den IRS gezahlt werden. Wenn der Eigentümer jedoch eine neue Immobilieninvestition findet und die oben genannten 1031-Regeln erfüllt, kann der Eigentümer die Kapitalertragsteuer auf diese Immobilie aufschieben.
Einige Personen sind sich nicht sicher, was der Begriff „gleiche Art“ bedeutet. Kurz gesagt, eine gleichartige Immobilie wurde vom IRS sehr großzügig ausgelegt. Dies bedeutet beispielsweise nicht, dass ein Investor, der unbebautes Land verkauft, das Grundstück gegen ein anderes unbebautes Grundstück eintauschen muss. Vielmehr muss der Verkäufer des unbebauten Grundstücks lediglich in eine andere als Finanzinvestition gehaltene Immobilie investieren und dabei die 1031-Regeln beachten.
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