F&E-Steuergutschriften beziehen sich im Allgemeinen auf Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung (F&E). In einigen Fällen ermöglichen F&E-Steuergutschriften Abzüge, die die Höhe der fälligen Steuern verringern. In anderen Fällen werden Forschungs- und Entwicklungskosten durch von einer Regierung gewährte Geldbeträge ausgeglichen.
In einigen Ländern sind F&E-Steuergutschriften vorübergehend. Viele Teile der Steuergesetzgebung jedes Landes gelten als dauerhaft, obwohl sie von Zeit zu Zeit angepasst werden können. Forschung und Entwicklung ist jedoch ein Bereich, der für einen bestimmten Zweck eingeführt werden kann und daher nur für eine bestimmte Zeit relevant sein kann.
Stellt ein Land fest, dass es in einem bestimmten Bereich generell an Technologie mangelt oder fehlt, kann es versuchen, dies durch die Einführung von F&E-Steuergutschriften zu korrigieren. Generell geht es darum, Unternehmen zu motivieren, in Innovationen zu investieren. Diese Initiativen beschränken sich nicht immer auf Großunternehmen oder Forschungseinrichtungen. Teilweise sind auch kleine und mittelständische Unternehmen teilnahmeberechtigt.
Die Projekte, die für F&E-Steuergutschriften in Frage kommen, können weit oder lose definiert sein. Die Idee hinter diesen Initiativen besteht typischerweise darin, das derzeit bekannte oder verfügbare zu erweitern. Die förderfähigen Projekte müssen in der Regel die Kenntnisse oder Fähigkeiten in einem wissenschaftlichen oder technischen Bereich erweitern. In einigen Fällen können Forschungs- oder Entwicklungsarbeiten, die vor der Ankündigung der Initiative im Gange waren, förderfähig sein. Es kann jedoch erforderlich sein, dass eine gewisse Verbesserung oder Weiterentwicklung vorgenommen wird.
Die Kosten, die für F&E-Steuergutschriften geltend gemacht werden können, variieren. Gehälter und Löhne für Beschäftigte für förderfähige Forschungs- und Entwicklungsprojekte sind in der Regel zulässig. Die förderfähigen Gehälter und Löhne sind oft streng auf Personen beschränkt, die sich aktiv in das Projekt einbringen. Dies bedeutet, dass Gelder, die an eine Empfangsdame gezahlt werden, die in der Telefonzentrale des Unternehmens arbeitet, möglicherweise nicht als Teil des Anspruchs anerkannt werden.
Unternehmen dürfen in der Regel die Materialkosten, die sie für das Projekt verwendet haben, geltend machen. Diese können streng auf Gegenstände beschränkt sein, die direkt verwendet werden, wie Rohstoffe und Software. In anderen Fällen kann den Unternehmen der Spielraum eingeräumt werden, Artikel aufzunehmen, die indirekt zu einem Projekt beitragen, wie z. B. Laborjacken und Büromaterial.
Die Höhe, die ein Unternehmen geltend machen kann, variiert oft. Im Vereinigten Königreich zum Beispiel ermöglichte ein F&E-Steuergutschriftensystem kleinen und mittleren Unternehmen, mehr zu beanspruchen als großen Unternehmen. Einige Unternehmen werden möglicherweise feststellen, dass sie davon profitieren, wenn sie sich dafür entscheiden, Forschungs- und Entwicklungsprojekte im Ausland durchzuführen. Allerdings weiten nicht alle Regierungen ihre Forschungs- und Entwicklungsinitiativen auf ausländische Unternehmen aus.
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