La multa por retiro de 401k, que es el 10 por ciento de cualquier retiro de un plan de ahorro 401k antes de que el propietario cumpla 59 a?os y medio, se puede evitar si se cumple al menos una de las siguientes cinco condiciones: el propietario est? discapacitado o muere antes de los 59 a?os y medio, el retiro se realiza para cubrir costos m?dicos excesivos, el retiro se ordena como parte de un decreto de divorcio o acuerdo de separaci?n, el propietario se retira o es despedido a los 55 a?os o m?s, o «sustancialmente igual «retiros peri?dicos se pagan al propietario.
Un plan 401k es un plan de ahorro patrocinado por el empleador en los Estados Unidos, generalmente destinado a ser un componente del programa de ahorro para la jubilaci?n de un empleado. Los fondos se retienen antes de impuestos del pago individual de los trabajadores y se contribuyen a sus cuentas 401k, sujeto a las limitaciones impuestas por el C?digo de Rentas Internas (el C?digo). Algunos empleadores tambi?n igualan algunas o todas las contribuciones de sus empleados. Existe una amplia variedad de productos presuntamente seguros en los que invertir 401k cuentas. Cualquier crecimiento, ya sea debido a ganancias de capital o ingresos por intereses, no est? sujeto a impuestos hasta que se retiren los fondos. Cuando los fondos se retiran o distribuyen, est?n sujetos a impuestos como ingresos ordinarios a la tasa impositiva aplicable del propietario en ese momento.
Dado que se establecieron planes 401k para dar a los contribuyentes una forma de ahorro con impuestos diferidos para la jubilaci?n, la multa del 10 por ciento sobre las distribuciones antes de esa edad tiene la intenci?n de disuadir a los contribuyentes de reducir sus ahorros de jubilaci?n para otros fines. Sin embargo, en el caso de que el propietario de la cuenta cumpla con una de las cinco circunstancias definidas por el C?digo antes de cumplir 59 a?os y medio, ?l o su beneficiario pueden recibir distribuciones sin incurrir en la multa.
Si el propietario muere o queda discapacitado antes de los 59 a?os y medio, las distribuciones se pueden hacer sin penalizaci?n, ya sea para el propietario discapacitado o los beneficiarios, seg?n corresponda. Otra exenci?n es para el pago de costos m?dicos que excedan el 7.5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) del propietario. Adem?s, cuando una pareja se divorcia, las cuentas 401k a menudo son un componente importante de los bienes maritales, y una orden judicial calificada de relaciones dom?sticas, esencialmente un decreto de divorcio o un acuerdo de separaci?n, puede ordenar la distribuci?n de una parte de la cuenta a la cuenta c?nyuge del propietario Estas distribuciones est?n exentas de la multa por retiro de 401k.
El C?digo permite distribuciones antes de los 59 a?os y medio para las personas que se retiraron, renunciaron o fueron despedidas a los 55 a?os o m?s, pero solo con respecto a la cuenta 401k patrocinada por ese empleador final. Las distribuciones tomadas de otras cuentas 401k todav?a est?n sujetas a la multa por retiro anticipado. Esta es una buena raz?n para cerrar viejas cuentas 401k y consolidarlas.
Una ?ltima forma de evitar una multa por retiro de 401k se denomina excepci?n de «pagos iguales sustanciales». Llamada una excepci?n de la Secci?n 72 (t), refiri?ndose a esa secci?n del C?digo que los autoriza, establece que se pueden hacer distribuciones al propietario si se basan en la expectativa de vida del propietario y los pagos, son sustancialmente iguales. Estos pagos deben hacerse anualmente y continuar hasta los ?ltimos cinco a?os o hasta que el propietario cumpla 59 a?os y medio.
A veces se pasa por alto otra multa por retiro de 401k porque se incurre solo cuando el propietario de la cuenta realmente no retira los fondos de la cuenta. En general, el C?digo requiere que se tome una distribuci?n m?nima requerida (RMD) de cualquier cuenta calificada para impuestos, como un 401k o una IRA, todos los a?os, comenzando antes del 1 de abril del a?o siguiente al a?o en que el titular de la cuenta cumple 70 a?os. -un medio. Esta penalizaci?n es severa: 50 del monto que deber?a haberse retirado. Por lo tanto, aquellos con requisitos de RMD que deben cumplir deben revisar cuidadosamente sus distribuciones para asegurarse de que est?n tomando al menos la cantidad de RMD.
Tenga en cuenta que dado que todos los fondos contribuyeron a un 401k, as? como cualquier ganancia, se acreditaron originalmente sobre una base de impuestos diferidos, el impuesto sobre la renta a tasas regulares se debe en todas las distribuciones, y no hay forma de evitar ese requisito. Tambi?n debe tenerse en cuenta que las reinversiones de fondos 401k en otros planes de jubilaci?n con calificaci?n fiscal, donde los fondos se trasladan de una instituci?n financiera a otra sin llegar a la posesi?n del propietario, no se consideran distribuciones y, por lo tanto, no est?n sujetos a la multa por retiro de 401k.
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