El estado de flujos de efectivo informa las fuentes y el uso de efectivo de una empresa. En esta declaración se informan tres secciones con actividades específicas: operación, inversión y financiamiento. La última sección incluye el flujo de efectivo de las actividades de financiación, como pedir prestado dinero, emitir acciones y pagar deudas, entre otros. Las grandes empresas, a menudo las que cotizan en bolsa, a menudo tienen la mayor actividad en esta sección, aunque las empresas más pequeñas también pueden tenerlas. Las empresas generalmente informan estas actividades mensualmente.
Al informar el flujo de efectivo de las actividades de financiamiento, la sección generalmente es la última que se informa en el estado de flujos de efectivo. En la mayoría de los casos, esta sección tiene la menor cantidad de actividad entre las tres secciones. Las partes interesadas externas también pueden no tener tanto interés en estas cifras en comparación con las actividades operativas o de inversión. El flujo de efectivo de las actividades de financiamiento solo ocurre cuando una compañía busca fondos de fuentes externas para operar el negocio. Los préstamos y las acciones son las dos fuentes principales.
Las entradas de efectivo representan cualquier pago que una empresa recibe de fuentes externas. Una vez más, las actividades más comunes aquí son los préstamos recibidos para un uso específico y la emisión de acciones cuando una empresa se hace pública o tiene una nueva emisión de acciones. El flujo de efectivo de las actividades de financiamiento informa estas acciones como un plus a la cuenta de efectivo de la compañía por el monto exacto en dólares recibido de cualquiera de las fuentes. Solo las entradas de efectivo durante el mes recibido tienen inclusión en esta declaración en este momento. Las entradas de efectivo repetidas durante varios meses indican una inclusión repetida en esta sección.
Las salidas informadas en el estado de flujos de efectivo en la sección de financiamiento son esencialmente lo contrario de los elementos de entrada de efectivo. Por ejemplo, los flujos de efectivo de las actividades financieras incluyen los reembolsos de préstamos bancarios, la compra de acciones de los inversores actuales y el pago de dividendos para los accionistas actuales. La mayoría de las grandes empresas tienen estos pagos con poca frecuencia; por ejemplo, el pago de la deuda puede tomar la forma de pagos globales trimestrales realizados al banco. La compra de acciones, a menudo denominadas acciones de tesorería en contabilidad, significa que una empresa está retirando acciones del mercado abierto. Los pagos de dividendos indican que una compañía está gastando una parte de las ganancias retenidas en recompensas de inversionistas.
Aquí no se informan ciertos elementos que pueden tener un nombre similar a estos elementos en el flujo de efectivo de las actividades financieras. Por ejemplo, la emisión de existencias de tierras no está en la sección de financiación. La compañía necesita informar esto, y otros artículos similares, en una sección separada llamada artículos importantes que no sean en efectivo. Esta sección se encuentra al final del estado de flujos de efectivo.
Inteligente de activos.