La Declaración de Derechos del Contribuyente (TABOR) es una ley de los Estados Unidos que brinda a los contribuyentes legalidades específicas cuando se trata con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estos derechos incluyen la asistencia de un defensor del contribuyente, un requisito de que el IRS notifique a los contribuyentes sobre cualquier intento de modificar un acuerdo de pago, el derecho de detener una auditoría del IRS temporalmente y varios otros. Algunos estados de EE. UU. También han promulgado estatutos de la declaración de derechos de los contribuyentes que brindan protecciones similares a las personas que trabajan con agencias estatales de recaudación de impuestos.
La Declaración de Derechos del Contribuyente federal establece una posición llamada defensor del contribuyente. Una persona puede solicitar asistencia del defensor del contribuyente a través del Servicio de Defensor del Contribuyente (TAS). El TAS es una oficina independiente y proporciona ayuda a contribuyentes individuales y entidades comerciales que se ocupan del IRS. La Declaración de Derechos del Contribuyente faculta a un defensor del contribuyente para emitir Órdenes de Asistencia al Contribuyente (TAO). Un defensor del contribuyente puede emitir un TAO para evitar que el IRS tome ciertos tipos de acciones contra un contribuyente, como la incautación de bienes y, en algunos casos, una orden de devolución de bienes ya incautados.
Un contribuyente que no puede pagar impuestos en una suma global puede establecer un plan de pago a través de un acuerdo de pago a plazos. El IRS debe considerar cualquier acuerdo de pago razonable propuesto. Sin embargo, el IRS no está obligado a aceptar la propuesta. Si se establece un acuerdo de pago a plazos, la Declaración de Derechos del Contribuyente requiere que el IRS proporcione al contribuyente un aviso de 30 días de cualquier intento de modificar o rescindir el acuerdo. El IRS debe proporcionar una explicación al contribuyente de por qué tiene la intención de tomar tal acción, y un contribuyente tiene el derecho de solicitar una revisión independiente de la acción.
TABOR permite a un contribuyente detener temporalmente una auditoría del IRS o cualquier otra reunión con un funcionario del IRS para obtener asesoramiento profesional. El contribuyente puede buscar asistencia de un abogado, un contador público certificado o un agente inscrito. Un agente inscrito es una persona con licencia para representar a personas ante el IRS. La Declaración de Derechos del Contribuyente también prohíbe que el IRS requiera reuniones en el lugar de negocios de una persona. Sin embargo, el IRS puede visitar el negocio de un contribuyente para determinar si existen ciertos artículos de equipo o inventario.
La Publicación 1 del IRS, Sus derechos como contribuyente, contiene una explicación de protecciones y derechos adicionales bajo la Declaración de derechos del contribuyente. Se requiere que el IRS proporcione esta publicación a los contribuyentes cuando notifique por primera vez a un contribuyente sobre los impuestos morosos. Sin embargo, el IRS no está obligado a proporcionar la publicación a los contribuyentes cuando inicia un proceso de auditoría. Los contribuyentes pueden obtener una copia de la Publicación 1 del IRS del sitio web del IRS.
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