Una resolución de carta privada (PLR) es un documento enviado por el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) en respuesta a una pregunta de un contribuyente. Siempre que el contribuyente formule la pregunta correctamente y proporcione información completa y precisa en la solicitud de una resolución por carta privada, la resolución puede considerarse precisa y vinculante en esa situación. Sin embargo, las resoluciones de cartas privadas no son vinculantes para otros contribuyentes en otras situaciones, y el IRS no está obligado a aplicar una resolución de cartas privadas a otro contribuyente.
Las personas envían solicitudes de fallos de cartas privadas cuando les gustaría recibir una explicación o aclaración del código tributario antes de hacer algo, para que puedan estar seguros de que están dentro de los límites de la ley. Alguien puede solicitar una resolución por carta privada antes de embarcarse en una transacción en particular para asegurarse de que se realice correctamente, por ejemplo. Los contribuyentes también pueden solicitar resoluciones sobre asuntos en sus declaraciones de impuestos antes de presentarlas, para confirmar que la declaración de impuestos se completará correctamente.
El contribuyente debe revelar completamente toda la información relevante en la solicitud. Si no lo hace, la sentencia no será válida. Un representante del IRS lo revisa y emite una carta privada resolviendo el asunto. El fallo no brinda consejos ni recomendaciones, solo información. Por lo tanto, el IRS podría informarle a alguien que algo no se puede reclamar en una declaración de impuestos, pero no proporcionará información sobre otras formas de reducir la obligación tributaria.
La resolución de la carta privada es específica para el contribuyente y la situación tal como se describe. A veces, el IRS puede tomar estas decisiones escritas, redactar información de identificación y publicarlas como resoluciones de ingresos. Cuando se publica como una resolución de ingresos, una resolución de carta privada se vuelve vinculante para el IRS y otros contribuyentes.
Las bases de datos de fallos de cartas privadas redactadas y fallos de ingresos se pueden encontrar en línea en ubicaciones como el sitio web del IRS para el beneficio de los contribuyentes. Antes de solicitar un fallo, puede resultar útil mirar ejemplos de fallos anteriores. Una resolución puede responder a una pregunta tributaria o proporcionar información que se puede utilizar para redactar una solicitud más completa y precisa. Es importante tener en cuenta, al mirar una resolución de carta privada, que incluso si un contribuyente se encuentra exactamente en la misma situación descrita, esa resolución no es vinculante para el IRS, y el IRS puede tratar a un contribuyente diferente de manera diferente.