La malversación de fondos es un delito en el que una persona roba fondos que otra parte le ha confiado. Un delito común de cuello blanco, la malversación de fondos puede tardar años en descubrir, ya que los malversadores a menudo son hábiles para ocultar sus huellas. La malversación de fondos puede ser acusada como un delito civil o criminal y puede merecer sanciones como multas, incautación de activos y tiempo en la cárcel. Los factores que pueden afectar una sentencia por malversación incluyen la cantidad de dinero robado, antecedentes penales y si el malversador trabajó en el sector público o privado.
La cantidad de fondos utilizados indebidamente o robados por el acusado es a menudo una preocupación principal para determinar una sentencia por malversación de fondos. En algunas jurisdicciones, un malversador convicto puede estar sujeto a pagar una restitución a las víctimas por la cantidad del dinero robado. Además, es posible que también tenga que pagar multas al gobierno, a veces hasta un máximo del doble de la cantidad robada. No es sorprendente que esto conduzca a la ruina financiera de muchos malversadores convictos. Con cantidades más pequeñas, las multas pueden limitarse a igualar la cantidad robada, pero el acusado condenado aún puede ser responsable de pagar la restitución a las víctimas.
Los antecedentes penales pueden tener un gran impacto en una sentencia por malversación de fondos. Es posible que los acusados con un largo historial de conducta fraudulenta, robo u otras condenas por malversación de fondos no reciban indulgencia de la corte. Aunque pocas regiones tienen leyes que exigen castigos más altos para los acusados con un patrón histórico de condena, algunos jueces y jurados pueden considerar un largo historial criminal como indicativo de un comportamiento futuro y aspirar a crear una sentencia por malversación de fondos tan severa como sea legalmente permisible.
Las circunstancias del crimen también pueden generar jueces o jurados para mitigar el castigo en algunos casos. Si un malversador no tiene antecedentes penales y fue motivado por circunstancias desesperadas, como la necesidad de fondos para una crisis de salud, el tribunal puede optar por dictar una sentencia por malversación que no incluya un tiempo prolongado en la cárcel o que cree dificultades financieras graves. El servicio comunitario y la restitución pueden ser alternativas a la cárcel y multas máximas en algunos casos.
Muchos delitos de malversación de fondos están sujetos a un reloj que se conoce como estatuto de limitaciones. Esto establece un límite sobre el tiempo que un demandante tiene para presentar un caso contra un acusado; por lo general, está destinado a garantizar que los castigos sean relevantes para el estado actual de las cosas. Los estatutos de limitaciones varían entre las regiones y también pueden extenderse si la región emplea la «regla de descubrimiento», que inicia el reloj en el estatuto en el momento en que se descubre el delito en lugar de cuando se comete. En algunas regiones, la malversación de fondos públicos no está sujeta a un estatuto de limitaciones.