El estado de flujos de efectivo rastrea todos los gastos comerciales que requieren efectivo. La primera secci?n, actividades operativas, retiene toda la informaci?n sobre los costos operativos en efectivo. Estos costos provienen de la informaci?n de contabilidad financiera de una empresa; en resumen, no existe una preocupaci?n real sobre si los elementos son de naturaleza fija o variable. La declaraci?n simplemente informa los montos de los costos operativos en efectivo y si la compa??a experiment? una entrada o salida de efectivo en esta secci?n durante un per?odo determinado. Aqu? existen varios tipos de gastos en efectivo, como activos, cuentas por pagar y otros pasivos corrientes.
Los activos pueden ser uno de los mayores grupos de costos de operaci?n en efectivo, especialmente para un negocio de fabricaci?n o minorista. Los elementos incluidos aqu? son cuentas por cobrar, inventario, suministros, activos prepagos y otros activos corrientes. Estos art?culos se usan com?nmente en operaciones comerciales normales, con la expectativa de que cada grupo individual dure menos de 12 meses. En el estado de flujos de efectivo, las salidas representan el dinero real gastado en estos elementos. Cada grupo individual tiene su propia l?nea y el monto total gastado para un per?odo determinado, generalmente en un mes.
Las cuentas por pagar representan art?culos que una empresa compra a cuenta, con la intenci?n de pagarle al proveedor en un momento posterior. La inclusi?n com?n aqu? para los costos operativos en efectivo incluye notas, salarios, n?minas, intereses e impuestos por pagar. El uso de efectivo ocurre cuando una compa??a paga su saldo anterior por cualquiera de estos art?culos durante el mes actual. Similar a los activos descritos anteriormente, una sola l?nea representa cada reembolso para reducir estos costos operativos en efectivo. Sin embargo, un aumento en una cuenta por pagar disminuir? el flujo de efectivo, ya que esto indica el dinero gastado por la empresa.
Otros pasivos corrientes son una secci?n final, que detalla los costos operativos en efectivo. Estos elementos pueden ser ingresos no ganados o cualquier otro pasivo corriente en el que incurra una empresa. Los contadores enumeran cada elemento que es un costo operativo en efectivo pero no cumple con uno de los criterios para las categor?as anteriores. Tambi?n pueden estar aqu? art?culos especiales de una sola vez, para que los contadores puedan informar a las partes interesadas sobre los gastos significativos que la compa??a paga por administrar el negocio. Esto puede requerir revelaciones si es necesario para informar a las partes interesadas sobre la naturaleza de las reducciones significativas en efectivo.
El estado de flujos de efectivo es para las partes interesadas internas y externas. Los contadores pueden preparar otros informes para detallar los costos operativos en efectivo de una empresa. Estos informes menos formales a menudo satisfacen las necesidades y demandas de las partes interesadas internas. El formato y la informaci?n enumerados pueden incluir cualquier cantidad de cifras de la compa??a por procesos contables gerenciales est?ndar.
Inteligente de activos.