Les principales différences entre les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et la comptabilité fiscale sont les règles que chaque méthode suit. Ces règles s’appliquent aux utilisations de la comptabilité de caisse ou d’exercice et sont élaborées en fonction de la nature et de la motivation des groupes qui les ont définies. Les directives PCGR sont établies par un groupe de réglementation connu sous le nom de Financial Accounting Standards Board (FASB), tandis que les directives de comptabilité fiscale sont établies par le gouvernement. En raison des différentes façons dont ces méthodes compilent les informations, elles ont également tendance à montrer des vues différentes, bien que souvent se chevauchant, d’une entreprise.
Une différence significative entre les PCGR et la comptabilité fiscale est la motivation pour créer les lignes directrices pour chaque méthode. La méthode GAAP a été élaborée et étendue dans le but de garantir que les rapports financiers sont justes et exacts. La comptabilité fiscale étant un système dirigé par le gouvernement, elle a tendance à être liée à des motivations politiques.
Différentes perspectives sur une entreprise sont fournies par les PCGR et les méthodes de comptabilité fiscale. La méthode GAAP fournit plus de détails sur une entreprise et donne une meilleure image globale de son statut. Bien qu’elle puisse révéler beaucoup de choses sur une entreprise, la comptabilité fiscale est moins détaillée car elle ne montre généralement que ce qui doit être déclaré au gouvernement.
Les méthodes comptables GAAP et fiscales sont suffisamment différentes pour que deux professionnels de la comptabilité, chacun spécialisé dans l’une des méthodes, fassent des impôts pour une organisation. C’est en partie parce que le comptable doit comprendre les exigences actuelles de chaque méthode. La connaissance de ces détails est particulièrement importante avec la comptabilité fiscale, qui comprend la préparation de rapports qui doivent être soumis dans un certain format et dans des délais précis. Essentiellement, la méthode GAAP est une méthode comptable globale et quotidienne, tandis que la comptabilité fiscale est un moyen par lequel les revenus peuvent être déclarés au gouvernement.
De nombreuses entreprises utilisent à la fois les méthodes comptables GAAP et fiscales. Ils auront tendance à se concentrer sur les PCGR lorsqu’ils envisagent de renforcer la rentabilité de l’entreprise. Comme la méthode fiscale est une exigence, une entreprise sera plus susceptible de considérer comment un mouvement affectera le reporting, plutôt que de l’inclure dans toute sorte de stratégie de croissance.
La plupart des entreprises qui n’utilisent pas ces deux méthodes utiliseront une autre méthode globale, car la déclaration fiscale est une obligation légale. Les normes internationales d’information financière (IFRS) sont une autre méthode comptable courante. Il est principalement utilisé par les grandes entreprises qui ont une présence internationale, que ce soit en ayant plusieurs succursales mondiales ou des partenaires commerciaux mondiaux. Il s’agit d’un système plus précis que la méthode GAAP car il est censé être compris par un public diversifié et doit donc être plus rationalisé.