La comptabilité pro forma est un type de stratégie financière qui intègre des informations projetées ainsi qu’historiques lors de la préparation de divers types de rapports comptables. L’idée est d’utiliser cette approche pour fournir un instantané de ce qui devrait se produire, en utilisant des données historiques comme base pour ces projections. Bien que de nature spéculative, la comptabilité pro forma ne consiste pas à faire des suppositions infondées sur l’avenir, mais à créer des prévisions financières qui ont statistiquement un fort potentiel de réalisation.
L’un des moyens les plus simples de comprendre comment la comptabilité pro forma peut être utile est de considérer une entreprise qui envisage un projet d’expansion. Dans le cadre du processus, il est nécessaire d’avoir une idée du type d’avantages financiers qui résulteront de ces activités à l’avenir. Pour ce faire, l’entreprise s’appuiera sur des données historiques pour projeter le rendement que l’expansion est susceptible de produire dans un, deux ou cinq ans après son achèvement. Cela nécessite d’identifier comme coûts récurrents ou les dépenses qui seront absorbées sur une base continue et de comparer ces dépenses aux revenus projetés qui résulteront de l’expansion.
En utilisant cette application de comptabilité pro forma, les propriétaires d’entreprise peuvent avoir une idée de ce à quoi s’attendre en termes de bénéfices de cette expansion, et si les rendements nets sont suffisants pour justifier les coûts de l’expansion et l’exploitation continue des nouvelles installations en l’avenir. S’il y a des indications que ces retours sont minimes, l’entreprise peut choisir de retarder l’expansion ou d’examiner une autre opportunité avec une meilleure chance de générer des retours plus souhaitables. De ce point de vue, l’utilisation de la comptabilité pro forma pour créer des comptes de résultat prévisionnels, des bilans et même des comptes de résultat peut aider les propriétaires à éviter de lancer un projet qui, en fin de compte, n’augmentera probablement pas sensiblement le résultat net.
Pour que la comptabilité pro forma soit bénéfique, les données collectées pour les projections doivent être aussi précises que possible. Cela inclut des données qui fournissent des indices sur les mouvements de l’économie et sur la manière dont ces mouvements auront un impact sur la capacité de l’entreprise à générer des ventes ou à continuer d’acheter des matières premières à des prix raisonnables. À moins que les données ne soient fiables, les projections qui reflètent les états comptables pro forma seront sans valeur et laisseront les propriétaires et les investisseurs avec une fausse impression de la viabilité du projet d’expansion.