Une taxe d’homologation n’est pas un impôt sur les successions ou un impôt sur les successions. C’est une taxe qui est imposée dans certaines juridictions sur la succession du défunt lorsqu’un testament est homologué. Certains emplacements n’imposent pas de taxe d’homologation car la loi fiscale est souvent une loi locale ou régionale, et non une loi nationale. Certains types de propriétés sont exonérés d’une taxe d’homologation, et certaines successions qui tombent en dessous d’une certaine valeur monétaire sont automatiquement exonérées. Ces valeurs sont codifiées dans les lois locales et régionales.
La propriété de tout propriétaire décédé passe souvent par une procédure judiciaire appelée homologation. Le tribunal des successions s’assure que les impôts et les créanciers sont payés, et il distribue les biens et les fonds restants aux bénéficiaires conformément à la volonté du défunt. Le tribunal a le devoir de distribuer les biens conformément aux lois locales lorsque le défunt décède sans testament. Dans les juridictions où une taxe d’homologation est imposée, les taxes doivent être payées avant que le processus d’homologation puisse être finalisé devant le tribunal, à moins que la succession ou des parties de celle-ci ne soient exonérées.
Tous les biens ou fonds monétaires ne sont pas soumis à une taxe d’homologation. Pour commencer, les produits d’assurance et les obligations payables au conjoint survivant, aux enfants ou à un autre bénéficiaire désigné sont exonérés. L’exception est lorsque le bénéficiaire désigné est la succession, détenue par le défunt. Les biens détenus conjointement par le conjoint survivant et le défunt, avec droit de survie, sont également exonérés des droits d’homologation. Enfin, les lois de diverses juridictions exemptent les biens dont la valeur est inférieure à un certain montant, comme 15,000 XNUMX $ dans le Commonwealth de Virginie.
Il est souvent interdit à quelqu’un qui souhaite obtenir le droit d’administrer la succession ou d’agir à titre d’exécuteur de le faire jusqu’à ce que l’impôt dû soit payé. Même si la personne décédée a nommé une personne dans son testament pour agir à titre d’exécuteur, cette personne doit être innocentée par un tribunal des successions. Lorsqu’il est prouvé qu’une déclaration d’impôt a été produite et que l’impôt a été payé selon le taux d’imposition en vigueur, le tribunal peut accorder des droits d’administration.
Les immobilisations incorporelles sont soumises à une taxe d’homologation. Il s’agit notamment des comptes bancaires et de courtage. Les règles peuvent varier pour les défunts résidents et non-résidents. Par exemple, une personne décédée non résidente peut être en mesure d’éviter les impôts sur les actions et autres actifs incorporels, mais pas une personne décédée résidente. Les actifs n’ont souvent pas besoin d’être situés dans la juridiction pour qu’ils soient soumis à l’impôt d’homologation si le défunt est un résident. La personne soumettant la déclaration de taxe d’homologation doit souvent rendre compte de biens situés partout.