Dans certains pays, une taxe est prélevée sur ceux qui font un don important d’argent ou de biens à une autre personne sans recevoir quoi que ce soit de valeur égale ou supérieure en retour. Les deux parties impliquées dans l’échange (le donateur et le bénéficiaire) doivent vivre au moment où le don est donné pour que la taxe s’applique, dans la plupart des cas. Le donateur paie généralement la taxe, bien qu’il y ait des circonstances où le bénéficiaire peut prendre des dispositions pour la payer à la place. Lorsque les règles relatives à la taxe sur les cadeaux s’appliquent, une personne peut être autorisée à donner de l’argent ou d’autres objets d’une valeur allant jusqu’à un certain montant (par exemple, 13,000 2011 dollars américains (USD) aux États-Unis à partir de XNUMX) avant d’être redevable de la taxe. Il existe également des cadeaux qui ne sont pas considérés comme imposables dans certains pays.
Articles taxables
Les cadeaux imposables varient selon la juridiction, mais la plupart du temps, cela ne s’applique qu’aux cadeaux qui ont une valeur significative. Cela peut inclure des articles comme une voiture neuve, des meubles anciens, une maison ou même de l’argent. Les articles comme les stocks ou les biens locatifs, qui peuvent rapporter un revenu au bénéficiaire, sont également inclus.
Si le destinataire paie au donateur moins que la juste valeur marchande de l’article, celui-ci peut également être considéré comme un cadeau et soumis à la taxe de donation. Ce que le donateur considère comme juste et ce qu’une agence gouvernementale de revenu définit comme la valeur d’un élément peut cependant différer. Avant de donner quoi que ce soit de valeur à une autre personne, le donateur doit faire évaluer l’objet et conserver des enregistrements minutieux de ce qu’il vaut.
Montants imposables
Aux États-Unis, à partir de 2011, le montant annuel d’exclusion – la valeur totale annuelle des cadeaux qu’un donateur peut donner à un seul bénéficiaire – est de 13,000 9,000 USD. Les contribuables peuvent offrir des cadeaux inférieurs à ce montant par an sans payer d’impôt sur les donations. Par exemple, un donateur pourrait donner à cinq personnes 45,000 XNUMX USD chacune sans être taxées, même si le total – XNUMX XNUMX USD – est supérieur à la limite annuelle. Ce montant est susceptible de changer, donc les personnes qui prévoient de faire de gros cadeaux doivent vérifier la législation fiscale appropriée pour être à jour sur les réglementations applicables.
Qui paie la taxe
C’est une idée fausse courante que le destinataire du cadeau est responsable du paiement de la taxe; cependant, dans la plupart des cas, c’est le donateur qui paie. Si un destinataire vend ou cède ultérieurement l’article, des taxes peuvent être dues, en particulier si la propriété est en sa possession depuis quelques années. En outre, si l’article produit un revenu – comme cela peut être le cas avec un stock ou un immeuble locatif – le bénéficiaire devra alors payer des impôts sur ce revenu.
Un formulaire spécial d’impôt sur le revenu peut être requis pour déclarer tout cadeau donné; dans certains cas, un donateur doit produire cette déclaration même si aucun impôt réel n’est dû. De nombreux fiscalistes recommandent de produire une déclaration de revenus dans les pays qui en exigent une si le don est proche du montant qui serait imposable. De cette façon, s’il y a une question sur la valeur, le donateur a au moins rempli les documents appropriés.
Exceptions
Très souvent, un gouvernement autorisera à la fois un mari et une femme à faire un cadeau à la même personne sans qu’aucune des parties ne soit tenue de payer des impôts sur celui-ci; cependant, cela ne s’applique généralement qu’aux cas où le montant du don donné par chaque conjoint était inférieur au point en dollars fixé. En outre, dans la plupart des cas, un mari ou une femme peut offrir à son conjoint des cadeaux d’une valeur quelconque sans payer aucun impôt. Ce n’est pas le cas entre les enfants et les parents.
Dans de nombreux pays, y compris les États-Unis, les frais de scolarité ou les frais médicaux payés au nom de quelqu’un d’autre ne sont pas soumis à une taxe sur les donations. Les dons à des organisations politiques sont également exclus dans de nombreux cas. Lorsqu’il fait un don à un organisme de bienfaisance, le donateur peut non seulement être exonéré du paiement d’un impôt sur les dons, mais peut également bénéficier d’une déduction fiscale. (Il s’agit généralement du seul type de cadeau déductible d’impôt.)
Moyens d’éviter la taxe
Certaines juridictions ont une exonération à vie de l’impôt sur les dons, ce qui signifie qu’aucune taxe n’est due sur les cadeaux tant que le total de cette exonération n’est pas atteint. En d’autres termes, si l’exonération à vie est de 5 millions de dollars américains, aucune taxe réelle ne sera due jusqu’à ce qu’une personne ait donné de l’argent ou des biens d’une valeur de ce montant. Cela ne signifie pas nécessairement qu’une déclaration de revenus n’est pas nécessaire, cependant; aux États-Unis, un retour est requis chaque fois que les dons à une personne sont supérieurs à la limite annuelle, même s’ils sont bien inférieurs à l’exemption à vie.
Il peut également être possible d’éviter les droits de donation en créant plutôt une fiducie, dans laquelle les actifs sont détenus au profit d’un tiers. Cela peut réduire le montant des impôts dus par la personne qui crée la fiducie, connue sous le nom de fiduciaire. Le montant dû lors du transfert de grosses sommes d’argent ou de biens varie, cependant, les donateurs ou les fiduciaires doivent d’abord consulter un avocat fiscaliste, un planificateur financier ou un comptable compétent, surtout si le don est important.