L’impôt minimum de remplacement amplifie ou augmente le montant de votre revenu qui peut être imposé. Il ajoute des éléments qui étaient auparavant non imposables dans le cadre du régime fiscal ordinaire et rejette bon nombre des déductions qui étaient auparavant autorisées. L’impôt minimum de remplacement augmente l’impôt sur le revenu en interdisant les déductions, les exonérations et les crédits.
En 1963, le Congrès a remarqué que beaucoup de gens qui avaient un revenu élevé avaient également beaucoup de déductions. En raison de ces déductions, ces contribuables ont payé beaucoup moins d’impôt que les personnes à faible revenu qui avaient moins de déductions. Le Congrès a mis en œuvre un impôt minimum alternatif pour rendre le système fiscal plus équitable.
L’impôt minimum de remplacement n’est pas réservé qu’aux contribuables à revenu élevé. De nombreux Américains à revenu moyen doivent payer un impôt minimum de remplacement et leurs crédits d’impôt sont limités. Au cours des prochaines années, on s’attend à ce que de plus en plus de gens paient cette taxe. Étant donné que l’impôt minimum de remplacement n’a pas été marqué pour l’inflation, davantage de personnes y seront soumises en raison de l’effet des ajustements sur le coût de la vie supplémentaire sur leurs salaires.
Le moyen le plus simple de voir pourquoi vous payez un impôt minimum de remplacement, ou si vous avez failli le payer, est de consulter votre dernier formulaire 6251 rempli. En comparant votre impôt minimum provisoire (TMT) à votre impôt régulier, vous pouvez voir à quel point vous êtes sur le point de payer le nouvel impôt. Les lignes 1 à 26 du formulaire indiquent les augmentations de votre revenu imposable aux fins de l’impôt minimum de remplacement. Vous devrez réintégrer diverses déductions dans votre revenu, comme les intérêts hypothécaires sur la valeur nette du logement, les dépenses professionnelles des employés et les options d’achat d’actions incitatives.
Vous ne serez redevable d’aucun impôt minimum de remplacement si votre TMT est inférieur à votre impôt normal, mais il existe d’autres façons dont vous pourriez être touché par un impôt minimum de remplacement. Vous ne recevez peut-être pas tous vos crédits d’impôt, comme les possibilités de travail ou les crédits pour logement à loyer modique. Votre TMT limite ces crédits et autres crédits commerciaux, car ils ne peuvent pas réduire l’impôt que vous payez en dessous du TMT. En étudiant les lignes 1 à 26 du formulaire 6251, vous pouvez déterminer ce qu’il faut faire pour réduire votre TMT et accorder plus de crédits commerciaux. Tout crédit aux entreprises qui n’est pas autorisé peut être reporté sur 20 ans et rétrospectivement sur deux ans.
Vous pouvez prendre certaines précautions pour planifier à l’avance l’impôt minimum de remplacement. En utilisant un logiciel de planification fiscale tout au long de l’année, vous pouvez minimiser votre impôt à payer. Étudiez le formulaire 6251 chaque fois que vous préparez votre déclaration de revenus et voyez à quel point vous êtes sur le point de payer un impôt minimum de remplacement. Déterminez à quel point votre TMT est proche de votre impôt régulier. Vérifiez également la déclaration de revenus de l’année dernière pour tous les crédits d’entreprise qui sont reportés; s’il y en a, cela est dû à la limite d’imposition TMT.