Lorsqu’une personne décède, sa succession doit généralement passer par un processus juridique connu sous le nom d’homologation. Au cours de l’homologation, le testament du défunt – la personne décédée – est administré ou, si le défunt n’a pas laissé de testament, le tribunal administrera la succession par le biais des lois de la succession ab intestat. Une fois que la succession a été inscrite pour homologation, l’une des premières choses à faire est une évaluation d’homologation. En termes simples, une évaluation d’homologation détermine la valeur des actifs de la succession.
Les lois concernant l’administration des successions et la succession de patrimoine peuvent varier selon la juridiction, mais le concept d’homologation et d’évaluation d’homologation est généralement similaire. Au décès du défunt, toute personne en possession d’un testament doit présenter le testament au tribunal des successions et demander l’ouverture d’un dossier successoral. En l’absence de dernière volonté et de testament, un dossier d’homologation peut encore être ouvert si la succession a laissé des dettes et/ou des actifs importants. Un exécuteur testamentaire ou un administrateur sera nommé pour superviser les affaires associées au processus d’homologation.
Une fois que la succession a été admise à l’homologation, l’évaluation d’homologation doit être effectuée. L’évaluation d’homologation consiste à évaluer tous les actifs de la succession, y compris les espèces, les comptes, les biens, les actions, les actifs commerciaux et personnels, et tout autre élément ayant une valeur qui appartenait à la personne décédée au moment du décès. Des experts peuvent être employés pour aider au processus d’évaluation d’homologation.
Il existe un certain nombre de raisons pour lesquelles l’évaluation d’homologation est nécessaire. Premièrement, les droits de succession ou de succession peuvent devoir être payés sur la succession et une évaluation appropriée doit être effectuée pour déterminer le montant des impôts dus. Deuxièmement, les dettes de la succession doivent être payées avant que les actifs puissent être transmis aux bénéficiaires, de sorte qu’une comptabilisation totale des actifs et des dettes est nécessaire. Lorsque le testament du défunt transmet un pourcentage de la succession aux bénéficiaires au lieu d’éléments spécifiques ou de montants monétaires, ou lorsque le défunt est décédé intestat ou sans testament, une évaluation des actifs est nécessaire pour déterminer ce que chaque bénéficiaire héritera.
Si un bénéficiaire ou une personne intéressée n’est pas satisfait de l’évaluation d’homologation déposée au tribunal, il peut contester l’évaluation. Si l’évaluation d’homologation est contestée, le tribunal nommera probablement un service d’évaluation d’homologation indépendant pour effectuer une évaluation distincte. Le tribunal prendra finalement une décision finale concernant la valeur de la succession.