Un bénéficiaire résiduel est une personne ou une entité qui a droit au soutien d’une fiducie une fois que les intérêts de tous les bénéficiaires antérieurs ont été épuisés. À ce stade, ce bénéficiaire restant a droit à tous les actifs restant dans la fiducie, sous réserve des instructions mises en place par le constituant de la fiducie. Ce type d’arrangement est souvent très efficace pour s’assurer que tous les actifs de la succession sont finalement utilisés de la manière souhaitée par le propriétaire d’origine, et peut parfois impliquer plusieurs générations de bénéficiaires.
En règle générale, un bénéficiaire résiduel est un moyen de s’assurer qu’une fois que les principaux bénéficiaires n’ont plus besoin des actifs de la fiducie, le constituant peut toujours désigner ce qui se passe finalement avec ces actifs. Par exemple, le constituant peut réserver une résidence pour un enfant, à condition que l’enfant soit libre de vivre sur la propriété toute sa vie. L’arrangement de fiducie peut exiger que la fiducie s’occupe de tous les coûts d’entretien et d’entretien ainsi que du paiement des impôts fonciers. Lorsque l’enfant décède ou choisit volontairement d’abandonner le bien pour quelque raison que ce soit, les dispositions de la fiducie peuvent exiger le léguement du bien à un organisme de bienfaisance désigné comme bénéficiaire restant.
Le recours à un arrangement de bénéficiaire résiduel peut s’appliquer à à peu près n’importe quel type d’actif détenu par la fiducie. En plus de la propriété, l’arrangement peut concerner des actions, des obligations et toute autre participation financière incluse dans l’arrangement. Cela permet de garantir que les décaissements en espèces de la fiducie qui sont effectués sur la base du rendement des investissements peuvent aller d’abord à un enfant du constituant, puis plus tard à un petit-enfant une fois que l’enfant est décédé. Un arrangement de bénéficiaire résiduel peut même être utilisé pour garantir que le conjoint du constituant est en mesure de rester dans la maison familiale pour le reste de sa vie, avec des dispositions pour empêcher la vente de la propriété et le décaissement du produit jusqu’après le conjoint est décédé.
En règle générale, le concept du bénéficiaire restant est de s’assurer que ceux que le constituant souhaite fournir avec une sorte de soutien continu sont correctement pris en charge et que les avoirs dans la fiducie sont finalement aliénés d’une manière conforme aux souhaits du concédant. Les arrangements de ce type sont soumis aux lois et règlements applicables dans la juridiction où la fiducie est établie, ce qui rend nécessaire de structurer la fiducie conformément à ces lois. Les professionnels financiers et juridiques peuvent aider à organiser la fiducie pour inclure ce type de disposition, ce qui permet de s’assurer que tout bénéficiaire résiduel impliqué est prévu en temps voulu.