Les régimes chapeaux sont une forme de régimes de retraite qui ne sont pas offerts aux employés généraux d’une société. Au lieu de cela, ce régime de retraite non qualifié n’est offert qu’à un groupe limité, et il est généralement réservé aux principaux dirigeants et parfois à quelques autres employés, selon la structure du régime.
Ce type d’installation de retraite diffère d’une installation standard à plusieurs égards. Premièrement, il ne bénéficie pas du statut fiscal que les agences nationales du revenu accordent régulièrement aux régimes de retraite opt-in proposés à tous les employés d’une entreprise. Deuxièmement, la capacité de participer au plan n’est pas nécessairement automatique pour toutes les personnes ayant un niveau de responsabilité similaire au sein d’une entreprise. Par exemple, être un cadre peut ne pas être suffisant pour recevoir une invitation à participer. En fonction des limites du plan, il peut y avoir des dispositions complémentaires à respecter, comme la place du cadre dans la structure opérationnelle de l’entreprise et le salaire actuellement commandé par le salarié.
Il existe essentiellement deux types de configurations de plan de chapeau haut de forme proposés aujourd’hui. Le premier est connu sous le nom de régime de rémunération différée non admissible, qui permettra aux participants de reporter tout montant de revenu dans le régime au cours de chaque année civile. Il n’y a pas nécessairement de contribution de contrepartie de la part de l’employeur.
Le deuxième type commun fonctionne un peu différemment. Connu sous le nom de régime de retraite supplémentaire des cadres, l’employeur finance les cotisations annuelles au régime. Il existe généralement des limites basées sur des facteurs tels que le salaire annuel qui détermineront le montant exact du financement fourni.
Contrairement aux régimes de retraite proposés aux employés, un régime haut de gamme n’a souvent pas à se conformer à autant de réglementations gouvernementales. Cela signifie que le taux d’intérêt associé au plan peut être plus élevé que celui d’un plan de retraite traditionnel 401K. Les dirigeants peuvent ne pas avoir à subir une période d’acquisition avant d’être considérés comme des participants à part entière au régime, et il peut également ne pas y avoir de pénalités qui affectent la valeur de la participation si le dirigeant choisit de quitter l’emploi de la société.
Il est possible de regrouper le coût réel de ce type de régime avec les coûts associés à tout autre régime de retraite général proposé par l’entreprise, de sorte que le montant des actifs qui y affluent peut ne pas être facilement identifié par les actionnaires. En fait, les actionnaires peuvent même ne pas savoir que cette option de régime de retraite est même disponible.