Un plan d’achat d’actions pour les employés est un moyen pour une entreprise d’offrir des actions à ses employés à prix réduit. L’action peut être proposée avec une remise allant jusqu’à 15 % par rapport au prix du marché au moment de l’offre. Les cotisations des employés sont généralement déduites de leur salaire et les actions achetées pour eux à une date ultérieure spécifiée. Selon la durée pendant laquelle l’employé détient les actions, les achats effectués dans le cadre d’un plan d’achat d’actions pour les employés peuvent être considérés comme admissibles ou éligibles à un traitement fiscal avantageux par l’Internal Revenue Service aux États-Unis.
Les plans d’achat d’actions des employés peuvent être limités ou régis par la législation fiscale ou les lois sur les valeurs mobilières. Aux États-Unis, les employés doivent détenir les actions achetées dans le cadre du régime pendant au moins un an à compter de la date d’achat et deux ans à compter de la date d’attribution de l’option pour que le gain puisse bénéficier d’un traitement fiscal favorable. Lorsqu’un employé revend des actions qui ont été achetées dans le cadre d’un plan d’achat d’actions pour les employés, il s’agit généralement d’une opération exonérée aux États-Unis, car le nombre d’actions est relativement faible. Cela signifie que les documents ne doivent pas être déposés auprès de la Securities and Exchange Commission. La vente d’actions acquises dans le cadre d’un régime d’achat d’actions pour les employés sera parfois admissible à un traitement fiscal favorable et est connue sous le nom de disposition admissible.
Parfois, les employés auront la possibilité d’acheter des actions de la société à un prix donné pendant une période donnée. Ceci est connu comme un plan d’actionnariat des employés et est souvent utilisé par les entreprises en démarrage comme rémunération au lieu d’un salaire plus élevé, et pour donner aux employés la possibilité de partager le succès futur de l’entreprise. Une option d’achat d’actions d’un employé peut être exercée à la discrétion de l’employé et sera généralement exercée si le cours de l’action dépasse le prix de l’option. Les stock-options expirent généralement lorsque l’employé quitte l’entreprise.
Si un employé reçoit une option d’achat d’actions au lieu d’une rémunération, elle est généralement considérée comme une option d’achat d’actions non admissible. Dans ce cas, la différence entre le prix de l’option et le prix de vente est imposée en tant que revenu gagné lorsque l’action est vendue. L’entreprise bénéficie d’une déduction fiscale pour les revenus du travail. Ce type de transaction ne bénéficie pas d’un traitement fiscal favorable car l’option est considérée comme une rémunération pour l’employé.