Les distributions admissibles sont des décaissements d’un compte de retraite individuel Roth qui ne comportent aucun type de pénalité ou de charge fiscale. Ce type de stratégie de distribution s’applique uniquement au Roth IRA, un type de compte d’épargne individuel disponible aux États-Unis. Afin de gérer ce type d’activité de distribution qualifiée à partir d’un Roth IRA, des exigences spécifiques doivent être remplies. Si le décaissement n’est pas entièrement conforme aux critères exigés par l’Internal Revenue Service du pays, la transaction est considérée comme non qualifiée et est soumise à des impôts et des pénalités pour distribution anticipée à partir du plan d’épargne.
La première exigence associée à une distribution qualifiée est que le décaissement ne peut avoir lieu que si le propriétaire du compte de retraite individuel Roth a établi et déposé des fonds dans son premier Roth IRA au moins cinq années civiles avant la date du décaissement proposé. En fonction de la structure exacte du compte, il peut également y avoir une distribution minimale requise associée au décaissement. Cette restriction contribue à décourager les retraits fréquents du compte au cours de ces premières années et aide en fait le titulaire du compte à faire pousser un pécule pour les années de retraite.
Outre la durée de cinq ans requise pour éviter les taxes et les pénalités de retrait, une distribution qualifiée impliquera également de respecter au moins un autre de plusieurs critères. Par exemple, le titulaire du compte doit être âgé d’au moins cinquante-neuf ans et demi au moment du retrait afin de bénéficier de l’allégement fiscal et de l’absence de pénalités de retrait anticipé. Si le retrait est destiné à être utilisé comme moyen d’achat ou de reconstruction d’une première maison pour le titulaire du compte, aucune taxe n’est encourue et aucune pénalité de retrait n’est perçue. Le montant du retrait est limité à un montant spécifique qui est révisé de temps à autre.
D’autres critères liés à la distribution admissible concernent les changements dans l’état de santé de la personne qui a ouvert et maintenu le compte pendant au moins cinq années consécutives. Si le détenteur de Roth IRA devient invalide, des fonds peuvent être déboursés pour l’aider à prendre soin de lui sans aucun type de pénalité ou de charge fiscale. En cas de décès du titulaire du compte, le bénéficiaire peut recevoir une distribution du compte sans la perception de pénalités ou de taxes. Afin de qualifier la distribution, une preuve documentée du statut d’invalidité ou du décès du titulaire du compte est généralement requise avant que le décaissement puisse être identifié comme une distribution qualifiée.