Une fiducie IRA est une méthode permettant de laisser la richesse dans un compte de retraite individuel, ou IRA, qui sert à protéger la richesse du compte pour les bénéficiaires de la fiducie. Au lieu de laisser les actifs d’un IRA à une personne comme un enfant ou un petit-enfant, une fiducie IRA établirait une fiducie pour la richesse, puis établirait les bénéficiaires de cette fiducie.
En faisant cela, le concédant de la fiducie aide à établir que les actifs de l’IRA sont protégés de toute détresse financière qui pourrait arriver aux bénéficiaires. D’autres avantages de cet arrangement incluent la capacité du constituant de la fiducie de contrôler la manière et le calendrier de la distribution de la richesse et la possibilité pour le constituant de mettre de côté une partie de la fiducie pour payer les impôts sur les successions.
En établissant une fiducie IRA pour recevoir les actifs d’un compte de retraite individuel, un individu peut mieux contrôler la répartition de la richesse à l’intérieur et aider cette richesse à survivre à toute circonstance imprévue pouvant affecter les descendants de la famille ou d’autres personnes désignées comme bénéficiaires. La fiducie elle-même serait le bénéficiaire direct au lieu d’une personne, mais le constituant peut alors nommer des personnes comme des enfants ou des petits-enfants pour bénéficier du compte en fiducie. Pour que la fiducie IRA soit légale, elle doit être une fiducie valide en vertu des lois de l’État, les bénéficiaires de la fiducie doivent être identifiables et la fiducie doit être irrévocable au décès du constituant.
Une fois la fiducie établie, les actifs de l’IRA sont distribués aux bénéficiaires de la fiducie, comme stipulé par le constituant. Cela signifie que la richesse est protégée de toutes les dettes accumulées par les bénéficiaires, car la fiducie elle-même est le bénéficiaire direct. Par exemple, le fils du constituant subissant un divorce coûteux pourrait utiliser sa partie stipulée de la fiducie pour aider à payer l’ex-conjoint, mais il ne pourrait pas liquider les actifs de la fiducie.
Avec ces mêmes garanties en place, un bénéficiaire de fiducie qui était fiscalement irresponsable ne pouvait pas mettre la main sur la majeure partie de la fiducie et ainsi épuiser les fonds de l’IRA d’origine. La fiducie permet également au concédant de décider comment les fonds seront finalement distribués. Par exemple, le constituant peut s’assurer que les bénéficiaires initiaux sont ses enfants, puis, au décès éventuel des enfants, la fiducie peut affecter les petits-enfants en tant que bénéficiaires de la fiducie plutôt que les conjoints survivants des enfants.
L’un des autres avantages d’une fiducie IRA est qu’elle peut être mise en place pour s’assurer que les successions imposées sont payées. Les difficultés financières des bénéficiaires peuvent rendre difficile pour eux de payer les impôts sur une succession riche. Une fiducie IRA peut attribuer un certain montant à mettre en séquestre dans le seul but de payer ces impôts.