Une juridiction fiscale est une ville, un état, un pays ou un autre gouvernement qui prélève des impôts dans ses limites. Ces impôts peuvent être perçus en fonction de la résidence, des revenus perçus ou de tout autre régime dans les limites physiques de la juridiction. Chaque juridiction peut avoir une manière différente sur laquelle fonder ses impôts ainsi que sa propre manière de calculer les impôts. Les juridictions avec peu ou pas d’impôts sont considérées comme des paradis fiscaux.
À partir du niveau fédéral, des impôts peuvent être facturés aux particuliers ou aux entreprises relevant de la juridiction fiscale. La plupart des juridictions fédérales fondent leurs impôts sur les revenus gagnés par leurs citoyens, résidents et autres personnes faisant des affaires au sein de la juridiction. Le gouvernement fédéral détermine la manière dont ces taxes sont calculées. Certains gouvernements fédéraux ont une structure fiscale compliquée qui oblige les personnes assujetties à l’impôt à produire une déclaration de revenus chaque année, tandis que d’autres gouvernements gèrent un processus simple de paiements mensuels.
Les États pourraient mettre en œuvre des impôts sur le revenu ou des taxes de vente ou les deux. Chaque État peut déterminer les impôts qu’il imposera aux particuliers et aux entreprises relevant de sa juridiction fiscale. Les États qui facturent à leurs résidents un impôt sur le revenu exigent généralement une déclaration annuelle due en même temps qu’une déclaration fédérale. Les provinces ou les États qui facturent la taxe de vente perçoivent la taxe de vente auprès des fournisseurs sur une base mensuelle ou auprès d’autres sur une base transactionnelle.
Les villes individuelles peuvent également être une juridiction fiscale. La ville facture normalement une taxe pour certains services fournis par la ville en fonction de son gouvernement. Ces taxes peuvent être facturées sur une base transactionnelle avec chaque transaction couverte ou sur une autre base régulière. Certaines villes taxent les personnes voyageant à l’intérieur des limites de la ville sur des transactions spécifiques telles que les voitures de location ou les billets d’avion. Les revenus tirés de ces taxes pourraient être utilisés pour des projets spéciaux visant à améliorer la ville sans augmenter la taxe sur les résidents de la ville.
D’autres divisions au sein d’un État ou d’une ville sont faites à des fins de gouvernance et de fiscalité. Un district scolaire est une forme de juridiction fiscale. Le district scolaire peut facturer aux propriétaires sur son territoire une taxe annuelle fixe. Cette taxe annuelle est ensuite utilisée pour maintenir le système éducatif au sein du district scolaire. Parfois, un district hydraulique peut être créé afin de maintenir l’approvisionnement en eau de la zone.
Les comtés d’une province ou d’un État peuvent également prélever des impôts. Plusieurs fois, ces comtés prélèvent une taxe de vente sous une forme ou une autre sur chaque transaction de vente dans le comté. Ces taxes sont généralement perçues par le vendeur au moment de la transaction avec les taxes municipales ou étatiques qui s’appliquent à la même transaction. Le vendeur est alors responsable du paiement de chacune des différentes taxes aux différentes juridictions fiscales sur la base des lois régissant chacun des types de taxes.