Un effet à payer est un contrat écrit de prêt, précisant ses conditions et obligations. Il est également connu sous le nom de billet à ordre ou papier commercial, et il est signé à la fois par le créancier et le débiteur. Les banques et les entreprises publient ce document pour rendre l’emprunt officiel et clair, avec des détails sur les défauts de paiement, les pré-paiements et autres conditions négociables. Les notes sont couramment utilisées pour lever des capitaux pour les entreprises.
Aux États-Unis, un effet à payer comprend trois conditions principales: un montant en principal, un taux d’intérêt et une date d’échéance. Un principal est essentiellement le montant du prêt. Lorsqu’un emprunt de 500 USD (USD) est emprunté, le billet aura un montant en principal de 500 USD à utiliser comme base pour le calcul des intérêts. L’intérêt est le coût d’emprunt et est généralement présenté en pourcentage du principal.
Les taux d’intérêt peuvent être fixes ou variables. Le taux d’intérêt fixe signifie que le pourcentage d’intérêt ne change pas pendant la durée de vie du billet. Si un billet a un taux d’intérêt de 4%, ce taux s’appliquera jusqu’à ce que le billet soit remboursé. Un taux d’intérêt variable est un taux dans lequel le pourcentage d’intérêt change, généralement en fonction d’une source extérieure, comme le taux interbancaire offert à Londres (LIBOR). Dans les pays où l’inflation est élevée, le taux d’intérêt est généralement ajusté avec un pourcentage d’inflation.
La date d’échéance est un élément important sur un billet à payer car c’est le moment où le billet doit être payé. À la date d’échéance, le paiement intégral selon les termes de la note est attendu et doit être budgétisé. Lorsque le paiement n’est pas reçu, alors la note est considérée comme en défaut et le créancier peut être ouvert à des poursuites judiciaires. Une note par défaut est une promesse non tenue.
Dans la comptabilité américaine, un effet à payer est comptabilisé en tant que passif ou emprunt. Le montant principal n’affecte pas le revenu d’une entreprise, bien qu’il affecte ses flux de trésorerie. Finalement, le billet devrait être payé en totalité et le passif diminue à zéro. L’intérêt, en revanche, est une dépense, affectant le revenu, comme le «supplément» payé pour obtenir le prêt.
Les effets à payer sont présentés comme courants lorsque les dates d’échéance se situent dans l’année suivant la date de reporting. Lorsqu’un billet est exigible après un an, il est classé comme dette à long terme. Plusieurs fois, un versement est dû sur la note dans un délai d’un an, mais pas la note entière. Dans ce cas, le montant de l’acompte est classé comme passif à court terme et le solde est à long terme.