Um relatório de análise de índice inclui fórmulas matemáticas que detalham as demonstrações financeiras de uma empresa. Para criar um relatório utilizável, contadores e analistas financeiros precisam seguir algumas etapas básicas. Essas etapas incluem identificar claramente os dados em revisão, separar os dados revisados por grupos de índices e fazer comparações com os índices para um benchmark. Outras etapas menores podem ser possíveis para que o relatório corresponda aos designs e às necessidades dos usuários finais. Proprietários, executivos e gerentes devem ser capazes de ler e compreender o relatório de análise de índice em um formato que lhes seja familiar.
As demonstrações financeiras geralmente contêm um grande conjunto de números, divulgações e outras informações para as partes interessadas. Embora um relatório de tendências possa mostrar se as demonstrações financeiras atuais contêm dados que estão aumentando ou diminuindo, uma falta de referências pode ser encontrada aqui. O relatório de análise de índice apresenta benchmarks que demonstram se partes específicas de uma empresa estão em melhor ou pior situação do que em um período anterior. Os investidores costumam usar índices para avaliar a solidez financeira de uma empresa. Taxas decrescentes podem indicar dificuldades financeiras, a menos que uma empresa mude suas operações para empreendimentos mais lucrativos.
Vários grupos de proporção são possíveis em um relatório de análise de proporção. Os grupos mais comumente vistos neste relatório são liquidez, giro de ativos, alavancagem financeira e lucratividade. Cada grupo de índices usa dados específicos retirados das demonstrações financeiras da empresa. Os contadores colocam todos os índices calculados sob seus respectivos títulos ou grupos de índices. Índices específicos normalmente não têm ordem, pois os contadores podem calcular aqueles que consideram mais importantes para cada grupo específico no relatório.
Índices financeiros calculados isoladamente são normalmente inúteis. Por exemplo, se um relatório de análise de índice simplesmente contém um conjunto de índices próximo aos dados financeiros, os números não têm significado. Os contadores devem fazer uma comparação com alguma outra figura para que os números realmente tenham significado. Por exemplo, um conjunto comum de informações no relatório é colocar a média do setor para cada índice próximo aos índices da empresa. Desta forma, o relatório de análise de índice fornece benchmarks para a análise do desempenho financeiro da empresa.
Os contadores podem preparar um relatório de análise de índice mensalmente. O relatório complementa os dados financeiros padrão da empresa. Os índices financeiros tendem a ser um relatório mais interno, embora as partes interessadas externas possam preparar seus próprios relatórios, se desejarem. As demonstrações financeiras divulgadas publicamente devem oferecer os dados necessários para a preparação de índices financeiros.
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