A exclusão do imposto anual sobre doações refere-se à quantidade de dinheiro ou propriedade que o IRS permite que os contribuintes americanos doem a cada ano sem ter que pagar impostos sobre isso. Em 2010, o IRS permite que os indivíduos doem $ 13,000 dólares americanos (USD) a qualquer outra pessoa sem estarem sujeitos ao imposto sobre doações. Um casal poderia dar um total de $ 26,000 dólares americanos (USD) a qualquer outra pessoa, desde que apresentasse uma declaração de imposto conjunta. Nesse caso, o presente é dividido entre os dois cônjuges.
Presentes de um cônjuge para outro não estão sujeitos ao imposto sobre doações, portanto, os cônjuges podem dar dinheiro e propriedades um ao outro sem qualquer responsabilidade fiscal. Presentes de caridade também estão excluídos do imposto sobre doações. As contribuições feitas a um plano de poupança educacional 529 por um avô para um neto são consideradas presentes e estão sujeitas ao limite de exclusão do imposto sobre doações. No entanto, os pagamentos de mensalidades feitos diretamente a uma instituição educacional em nome de outra pessoa não são tributáveis.
O crédito unificado é um crédito fiscal que isenta os primeiros US $ 1 milhão de dólares americanos (USD) em presentes durante a vida de uma pessoa ou por ocasião de sua morte. Presentes que ultrapassam a isenção anual de $ 13,000 dólares americanos (USD) são subtraídos do crédito unificado até que o limite de $ 1 milhão de dólares americanos (USD) seja atingido. Esse crédito tem o efeito de eliminar o imposto de propriedade para os primeiros $ 1 milhão de dólares americanos (USD) da propriedade de uma pessoa, seja essa propriedade transmitida durante a vida da pessoa ou após sua morte.
As pessoas costumam usar a exclusão do imposto sobre doações como uma ferramenta de planejamento patrimonial. É usado para doar bens durante a vida que, se fossem deixados aos herdeiros no momento da morte, estariam sujeitos ao imposto sobre a herança. Dinheiro ou propriedade doados a um truste é considerado um presente, portanto, os trusts precisam ser cuidadosamente planejados para fazer o melhor uso da exclusão de impostos sobre doações e do crédito unificado.
O doador do presente, não o destinatário, é obrigado a pagar o imposto sobre doações. Um formulário de exclusão de imposto sobre doações deve ser preenchido com o IRS para quaisquer presentes que excedam o valor de exclusão. A publicação 950 do IRS, Introdução aos impostos sobre bens e doações, fornece informações detalhadas sobre a exclusão do imposto sobre doações. O formulário 709 do IRS para declaração de imposto de doação deve ser preenchido pelo doador para qualquer doação de mais de $ 13,000 dólares americanos (USD) a qualquer pessoa que não esteja sujeita à exclusão educacional. A tributação de presentes pode ser bastante complicada e exigir a consulta de um consultor tributário.