O índice de rotatividade de contas a receber é uma ferramenta de análise financeira usada para medir a capacidade de uma empresa de cobrar saldos de contas a receber pendentes. Esse índice determina a rapidez com que uma empresa coleta saldos de caixa pendentes de seus clientes durante um período contábil. Um alto valor calculado a partir do índice de giro de contas a receber indica que a empresa opera principalmente por meio de vendas à vista aos clientes. Um valor alto também pode indicar como a empresa tem uma política comercial forte para cobrar saldos pendentes de clientes.
Muitas vezes, as empresas vendem bens ou serviços aos consumidores por conta. Os saldos pendentes são mantidos no diário de contas a receber da empresa. Embora altos saldos de contas a receber possam ser vistos como uma coisa boa, as empresas que não conseguem cobrar saldos pendentes em tempo hábil podem ter problemas de fluxo de caixa. Além disso, a oferta contínua de vendas por conta a clientes com saldos anteriores não pagos também pode criar situações difíceis de fluxo de caixa. O índice de rotatividade de contas a receber é uma forma de o proprietário ou gerente da empresa revisar o saldo de contas a receber em tempo hábil. Esse índice financeiro é comumente revisado a cada mês ou anualmente para determinar a eficácia das cobranças de caixa da empresa durante um período contábil.
A fórmula clássica do índice de rotatividade de contas a receber é a divisão das vendas líquidas a crédito pela média das contas a receber líquidas. Vendas a crédito líquidas são o valor das receitas de vendas menos descontos, devoluções ou outras deduções lançadas no diário de contas a receber da empresa. A média de contas a receber líquidas é o total de contas a receber em aberto da empresa menos a despesa de provisão para devedores duvidosos. A despesa com dívidas incobráveis é a porcentagem de contas a receber pendentes que a empresa estima que não pode cobrar e irá eventualmente dar baixa. A despesa com dívidas inadimplentes geralmente ocorre quando as empresas concedem crédito a clientes com histórico de crédito ruim ou incapacidade de pagar grandes saldos de contas a receber pendentes.
Por exemplo, se uma empresa tivesse $ 5,525,000 dólares americanos (USD) em vendas líquidas no final do ano e $ 500,000 dólares americanos em contas a receber líquidas, a empresa teria um índice de rotatividade de contas a receber de 9.5. Este número indica que a empresa cobrou o saldo de contas a receber em aberto nove vezes e meia durante o ano civil.
As empresas costumam comparar o cálculo do índice com o de uma empresa concorrente ou com o padrão da indústria. Essa comparação pode ajudar os proprietários ou gerentes de negócios a entender como sua empresa se compara ao índice de rotatividade de contas a receber de outras empresas. Os proprietários e gerentes de empresas também podem precisar melhorar os procedimentos de cobrança da empresa para melhorar esse número. É importante observar que este número representa simplesmente um cálculo médio para avaliação do giro do contas a receber. O uso de números médios em índices comerciais ou financeiros pode distorcer o desempenho operacional real da empresa.
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