Também conhecida simplesmente como IRA, uma Conta de Aposentadoria Individual é uma conta de poupança na qual os fundos não estão sujeitos a impostos no momento em que são depositados no fundo. O IRA é uma opção de financiamento de aposentadoria nos Estados Unidos, mas não é o único. Muitos outros países também têm planos de aposentadoria semelhantes com privilégios fiscais semelhantes, como a Conta Poupança Individual, ou ISA, que é oferecida no Reino Unido.
A primeira Conta de Aposentadoria Individual foi oferecida nos Estados Unidos em 1974. Diz a lenda que a designação do plano de poupança como IRA foi, na verdade, um reconhecimento a um dos atuários que trabalhavam no desenvolvimento da oferta, Ira Cohen. Outras fontes afirmam que isso foi simplesmente uma coincidência, ou nada mais do que uma lenda urbana.
Desde o início da primeira Conta de Aposentadoria Individual, vários tipos diferentes surgiram, cada um trazendo um benefício fiscal ligeiramente diferente. Um IRA tradicional tem o benefício de não incorrer em impostos sobre o valor depositado anualmente, o que pode reduzir a carga tributária do indivíduo. Os levantamentos da conta são contabilizados como rendimentos durante os anos em que ocorre o levantamento. Em contraste, um Roth IRA permite que as contribuições sejam tributadas nos anos em que são feitas, mas são isentas de impostos quando são retiradas em anos posteriores. Praticamente todas as formas de Conta de Aposentadoria Individual vêm com uma multa que deve ser paga no caso de saques serem feitos antes de o indivíduo atingir a idade de 59 anos e meio.
Como um plano de poupança para a aposentadoria, a Conta de Aposentadoria Individual permite que os trabalhadores reservem um valor máximo de sua renda a cada ano para depositar no plano de poupança. Com o passar dos anos, o total dessa contribuição anual aumentou, permitindo mudanças na economia e no padrão de vida. Com o desenvolvimento de diferentes tipos de IRAs, as leis que regem o valor total das contribuições anuais foram colocadas em prática, definindo um valor máximo que pode ser acumulado em contas diferentes, assumindo que o trabalhador tenha mais de um IRA estabelecido.
Por exemplo, se o trabalhador tiver um IRA tradicional e também um Roth IRA, e os regulamentos atuais permitirem que um indivíduo contribua com até $ 5,000 em dólares americanos (USD) anualmente, o trabalhador pode optar por depositar valores iguais de $ 2,500.00 USD em cada um as duas contas. No entanto, o trabalhador não pôde depositar $ 5,000 USD em cada conta.
Indivíduos com mais de 50 anos podem contribuir com quantias um pouco maiores para uma Conta de Aposentadoria Individual a cada ano. Isso pode ser especialmente importante para os trabalhadores que esperaram até mais tarde na vida para começar a contribuir para um IRA, uma vez que permite que eles acumulem mais reservas na conta do que teriam administrado de outra forma. Embora seja possível começar a fazer retiradas aos 59 anos e meio sem incorrer em penalidades, muitas pessoas optam por esperar até atingir a idade de aposentadoria completa, que é de 65 anos nos Estados Unidos. Idealmente, os saques do IRA podem ser usados para complementar pensões, planos 401 (k) e outros planos de aposentadoria, limitando assim o valor do imposto avaliado a cada ano civil.