A média, ou média, da alíquota tributária de pessoas físicas e jurídicas é a carga tributária total calculada sobre a renda ou salários pessoais. A taxa média é geralmente calculada como uma porcentagem usando uma fórmula matemática. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) usa um sistema de imposto progressivo para tributar os cidadãos. À medida que a renda aumenta, os indivíduos devem pagar uma taxa de imposto mais alta sobre cada dólar acima de um limite pré-determinado. Cada aumento da alíquota de imposto sinaliza um aumento nas alíquotas marginais de imposto pagas por pessoas físicas. A taxa média de imposto do indivíduo pode ser calculada somando cada taxa marginal de imposto e dividindo-a pelo número total de taxas marginais.
Em 2009, as taxas marginais de imposto para indivíduos eram de 10%, 15%, 25%, 28%, 33% e 35%. Cada taxa é avaliada até uma determinada quantia em dólares, dependendo do status do processo do indivíduo e da renda tributável total. Um contribuinte dos Estados Unidos declarando-se como um único indivíduo com uma renda total de $ 65,000 teria uma taxa média de imposto de 16.7%. Aqui está o cálculo para esta taxa média: a renda $ 0-8,350 é tributada a 10%; a renda de $ 8,351-33,950 é tributada em 15%; e a renda de $ 33,951-82,250 é tributada em 25%. Portanto, o cálculo da taxa média de imposto é 10 + 15 + 25/3, ou 16.7%.
Diversas variações podem ser usadas para indivíduos que tentam calcular seu passivo de porcentagem de imposto. Cada método leva em consideração diferentes informações ou cenários para o cálculo matemático. Duas variações do cálculo são a taxa de imposto média efetiva ou a taxa de imposto marginal efetiva.
O cálculo da taxa média efetiva não usa o lucro tributável total para determinar a taxa média de imposto. Este cálculo pode calcular a taxa de imposto média efetiva com base em como a renda total do indivíduo dependente é ganha, ou seja, renda passiva, salários tradicionais ou renda 1099.
A alíquota de imposto marginal efetiva é calculada para indivíduos com renda de seguridade social ou benefícios em extinção, como planos de pensão com atraso de impostos ou contas de aposentadoria. Essa renda é separada da renda normal porque é dinheiro que não representa com precisão a renda atual do indivíduo obtida por meio de empregos ou salários padrão ou outros salários padrão.
As empresas podem calcular sua taxa média de impostos usando um método diferente. A maioria das empresas paga uma variedade de impostos, incluindo imposto de renda, imposto sobre a propriedade, imposto sobre a folha de pagamento e impostos sobre vendas ou uso. O cálculo das taxas médias de impostos depende de quantos desses impostos comerciais são incluídos no processo de cálculo da empresa. O uso de cálculos de impostos médios individuais normalmente é mais útil para empresas que tentam planejar obrigações fiscais futuras.