Um dividendo é qualquer distribuição a um acionista de uma empresa que seja paga por essa empresa a partir de seu lucro líquido ou lucros retidos, que são lucros mantidos em reserva pela empresa para reinvestimento ou para pagar dívidas. Algumas empresas optam por pagar dividendos em ações, em que o acionista recebe ações adicionais da empresa em vez de dinheiro, mas a maioria paga dividendos em dinheiro. Existem dois tipos principais de dividendos em dinheiro: dividendos ordinários e dividendos qualificados. A diferença entre um dividendo ordinário e um dividendo qualificado é como eles são tratados para fins de imposto de renda federal. Os dividendos ordinários são considerados rendimento ordinário e são tributados à taxa normal do contribuinte, e um dividendo qualificado é tributado a uma taxa preferencial inferior.
Os acionistas fornecem capital às empresas. Quando os lucros de uma empresa excedem suas necessidades operacionais, de reserva e de expansão, a maioria das empresas opta por pagar dividendos aos acionistas. As empresas com maior probabilidade de pagar um dividendo, seja um dividendo ordinário ou um dividendo qualificado, geralmente são empresas maiores e mais estabelecidas. Empresas menores e menos estabelecidas, conhecidas como empresas de “crescimento”, geralmente reinvestem os lucros nas operações principais da empresa para aumentar a empresa e sua participação no mercado, em vez de pagar dividendos.
As empresas que pagam dividendos normalmente pagam esses dividendos trimestralmente, embora algumas paguem dividendos anualmente. No final do ano civil, uma empresa que paga dividendos aos seus acionistas normalmente deve fornecer a cada acionista um formulário que mostra o total de dividendos pagos. Salvo indicação em contrário, todos os dividendos são considerados dividendos ordinários para fins de imposto de renda.
Existem vários critérios que devem ser atendidos para que um dividendo seja considerado um dividendo qualificado e, portanto, receba tratamento fiscal preferencial. Primeiro, o dividendo deve ser pago por uma empresa qualificada. Em segundo lugar, o acionista deve ter detido as ações por pelo menos 60 dos 120 dias que se inicia na última data em que o acionista tinha direito de receber os próximos dividendos. Finalmente, o dividendo não pode ser listado como um dividendo qualificado não permitido pela agência governamental que controla os impostos, como o Internal Revenue Service nos Estados Unidos.
Os dividendos qualificados são relatados como parte dos dividendos ordinários relatados. Cabe ao acionista determinar se parte dos dividendos ordinários declarados pagos, se houver, atende aos critérios para serem considerados dividendos qualificados. Em caso de dúvida, a maneira mais segura de um investidor determinar se um dividendo é ordinário ou qualificado é consultar o representante de relações com investidores da empresa.
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