Un ultimo testamento, o testamento, in breve, è un documento legale che stabilisce come il testatore – persona che esegue il documento – desidera che i suoi beni siano distribuiti alla sua morte. Quando si prepara un testamento, ci sono una serie di fattori che dovrebbero essere considerati. Il punto di partenza dovrebbe essere un quadro chiaro e completo del patrimonio del testatore. Inoltre, un testatore deve comprendere le leggi specifiche relative ai testamenti nella giurisdizione in cui verrà testato l’eredità. Anche chi il testatore desidera nominare come esecutore testamentario e chi desidera nominare come tutore di eventuali figli minorenni sono considerazioni estremamente importanti quando si redige un testamento.
Prima di sedersi per preparare un testamento, un testatore dovrebbe raccogliere tutti i suoi documenti finanziari, nonché ottenere i valori correnti sui conti e sui beni immobili detenuti. Ci sono due ragioni principali per cui un’informazione finanziaria accurata è fondamentale prima di redigere un testamento. La prima ragione è che, se il testatore desidera lasciare in eredità doni specifici ai beneficiari, una descrizione accurata del dono eviterà confusione e possibili controversie alla morte del testatore. La seconda ragione è che, se il testatore desidera lasciare in eredità determinati importi in dollari ai beneficiari, è necessario un valore accurato della sua proprietà per determinare quanto è disponibile per la donazione. Siate consapevoli, tuttavia, che il valore dei beni può aumentare o deprezzarsi nel tempo, il che può lasciare un deficit di fondi disponibili o un’eccedenza al momento della lettura del testamento quando vengono donati determinati importi.
Altrettanto importanti quanto un’accurata comprensione dei beni nel patrimonio di un testatore sono le leggi della giurisdizione in cui il testamento sarà soggetto a successione. La successione è il processo legale richiesto in molte giurisdizioni prima che i beni di un defunto possano essere trasferiti ai beneficiari. Di particolare importanza quando si redige un testamento sono le questioni relative alla richiesta di successione e alle leggi sulla successione legittima. In alcune giurisdizioni, la successione può essere evitata quando il patrimonio è costituito da attività minime o la maggior parte delle attività sono attività fiduciarie. Le leggi sulla successione legittima stabiliscono come saranno distribuiti i beni in assenza di un testamento o nel caso in cui tutti i beni in una successione non siano contabilizzati nel testamento.
L’esecutore testamentario è la persona che sarà incaricata di vigilare sull’eredità una volta morto il testatore. Questa dovrebbe essere una considerazione seria quando si prepara un testamento, poiché l’esecutore testamentario avrà il controllo dei beni del testatore alla morte. Le leggi relative alla nomina o alla nomina di un tutore per i figli minori in un variano a seconda della giurisdizione; tuttavia, nelle giurisdizioni in cui la nomina non è giuridicamente vincolante, il tribunale attribuirà generalmente un peso significativo alla nomina quando prende una decisione in merito a un tutore.