La durée d’amortissement est le reflet du nombre d’années pendant lesquelles un actif est susceptible d’être utilisé. Pour chaque année de durée d’amortissement, un pourcentage de la valeur initiale de l’actif peut être traité comme une charge comptable sur impôts. La charge comptable réduit le revenu total à des fins fiscales, ce qui réduit l’impôt à payer. Le calcul de la durée de vie amortissable permet d’étaler le coût d’un actif sur plusieurs années au lieu de réclamer tous les avantages fiscaux en une seule année.
Les agences fiscales publient généralement des tableaux de durée d’amortissement admissible pour les biens communs. Par exemple, les appareils électroménagers ont généralement une durée d’amortissement de cinq ans. Un bâtiment peut avoir une durée d’amortissement de 25 ans. Les améliorations d’immobilisations spécifiques qui rendent un bâtiment plus fonctionnel pour une entreprise peuvent avoir des durées d’amortissement plus ou moins longues, selon la nature des améliorations.
Dans un exemple simple du fonctionnement de la durée de vie amortissable, une entreprise pourrait acheter une camionnette pour les livraisons, s’attendant à l’utiliser pendant cinq ans. En amortissement linéaire, l’entreprise diviserait la valeur de la camionnette par cinq. Chaque année, un cinquième du prix du camion pourrait être comptabilisé en charge comptable sur les taxes. L’étalement de la valeur du camion sur cinq ans d’impôts permet à l’entreprise de réduire son revenu imposable pour bénéficier d’avantages fiscaux chaque année.
Il existe d’autres approches de l’amortissement. Certains comptables déduisent une plus grande partie de la valeur d’un actif au cours des premières années de sa durée d’amortissement. Cela permet des avantages fiscaux plus importants dans un premier temps. Lorsqu’un actif est particulièrement cher, cela peut être avantageux car cela permet à l’entreprise de récupérer immédiatement une plus grande partie des coûts de l’actif. L’amortissement libère des flux de trésorerie pour une entreprise en réduisant l’impôt à payer global, ce qui lui permet d’utiliser ces fonds pour de nouvelles améliorations ou une expansion. Il est important de noter que lorsque les actifs sont utilisés à des fins personnelles et professionnelles, seule l’utilisation commerciale est comptabilisée pour l’amortissement.
La durée d’amortissement des actifs reflète la durée probable d’utilisation de ces actifs, mais les actifs peuvent être utilisés au-delà du point d’amortissement s’ils sont toujours utiles à l’entreprise. De même, certains actifs peuvent devoir être remplacés avant la fin de leur supposée durée de vie utile. L’équipement informatique en est un excellent exemple. Les autorités fiscales peuvent déclarer que les appareils électroniques ont une durée d’amortissement de cinq ans, mais une entreprise peut avoir besoin de remplacer les ordinateurs plus régulièrement, par exemple tous les deux ans.
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